Налоговые изменения сильно ударили по малому бизнесу, поэтому власти решили ввести переходный период. Правила уплаты НДС и взносов станут чуть мягче, чем было предусмотрено изначально. Это обычная практика — власти смотрят на реакцию и затем корректируют положения.
Госдума одобрила послабления к налоговой реформе
Принят закон с поправками к налоговой реформе. Условия перехода МСП к налоговым изменениям становятся мягче. Дадут возможность перейти на УСН задним числом с начала года, временно освободят от НДС общепит, упростят процедуру подтверждения права на пониженные взносы.
Напомним, что старт проекту был дан в конце февраля, тогда правительству было поручено продумать меры по адаптации малого бизнеса к реформе. Расскажем, какие именно послабления заработают в скором времени.
Облачная 1С от «Е-Офис 24» — это стабильно и безопасно. Программы 1С существуют на российском рынке не один десяток лет. Это оптимальное решение для компаний и ИП на спецрежимах, которым важно иметь надежную учетную программу и сэкономить на сопровождении. Узнать больше
Перейти на УСН можно задним числом с 1 января
Многие предприниматели потеряли право на патент с 2026 года из-за того, что их доход превысил лимит в 20 млн рублей. Власти разрешили таким ИП перейти на УСН с 1 января 2026 года, то есть задним числом. Для этого нужно подать уведомление о переходе на упрощенку до 1 июня. Изначально устанавливали срок до 25 апреля, но так как проект всё еще не принят, срок решили сдвинуть.
Это поможет тем, кто внезапно «слетел» с ПСН на ОСНО с начала года и не успел перестроиться на новый порядок работы.
Кроме того, до 1 июня можно поменять объект на УСН и тоже применять его с 1 января задним числом. Например, если объект «доходы» оказался неудобен или невыгоден, то можно перейти на «доходы минус расходы». Это доступно для тех, кто на декабрь 2025 года совмещал УСН + ПСН либо ОСНО + ПСН, а с 2026 года перешел на УСН.
А еще:
-
Для расчета лимита в 20 млн рублей для освобождения от НДС не будут учитывать проценты по вкладам и остатки на счетах. Это касается только предпринимателей на УСН и тех, кто совмещал УСН + ПСН и утратил право на ПСН. Мера заработает с апреля, НДС за первый квартал необходимо уплатить.
-
Доходы по УСН уменьшат на сумму НДС. Основанием для это станет предоплата без НДС и отгрузка уже с НДС по той же цене. Раньше налоговая рекомендовала так делать, но теперь это закрепят официально. Правило действует в том числе для авансов, которые получены до 2025 года.
Как это выглядит на практике. В 2025 году компания работала на УСН без НДС и получила от покупателя предоплату в размере 100 000 ₽. Отгрузка товара была уже в 2026 году, когда компания стала плательщиком НДС. Покупатель не делал никаких доплат, поэтому сумма осталась той же — 100 000 ₽, но только в ней теперь еще и «сидит» НДС 22% — 18 033 ₽ (по формуле 100 000 × 22 / 122).
По старым правилам компания заплатила бы в бюджет НДС со всей суммы предоплаты — 100 000 ₽, но власти разрешили уменьшить ее на размер НДС 18 033 ₽. Получается, налог нужно заплатить с 81 967 ₽.
Общепит получит временное освобождение от НДС
Освобождение от НДС будет действовать для общепита с 1 апреля и до конца года, причем для его получения не придется подтверждать факт того, что зарплата сотрудников за прошлый год была не ниже средней по отрасли в регионе. Новая льгота доступна общепиту на УСН с доходами до 60 млн рублей за прошлый год. Условие о доле дохода с профильной деятельности 70% остается в силе.
НДС за первый квартал нужно будет уплатить, так как освобождение заработает только со второго квартала.
При потере патента ИП сохранит право на вычет
При вынужденном переходе с ПСН на УСН или ОСНО с НДС предприниматель может получить вычет по тем расходам, которые он понес, пока работал на патенте. Это относится к тем предпринимателям, которые выбрали стандартную ставку НДС 22% или 10%. Пониженные ставки НДС не дают права на вычет.
Новая мера распространяется на те товары и услуги, которые были оплачены, но не использованы в деятельности по патенту. Те же правила расширили и на основные средства, которые не успели ввести в эксплуатацию, и на нематериальные активы, которые не приняли к учету.
А что вы думаете о послаблениях? Отразятся ли они положительно на вашем бизнесе и на малом бизнесе в целом? Давайте продолжим обсуждение в комментариях. Также предлагаем почитать о других громких новшествах этой весны:
— Обязательная регистрация в ГосЛог до 30 апреля
— Новые тарифы за переводы по СБП с 1 мая
— Закон 168-ФЗ о защите русского языка
Облегчат условия для пониженных взносов
Решено смягчить правила для МСП, которые заняты в обрабатывающей отрасли. Теперь для тарифа взносов 7,6% не нужно подтверждать долю дохода в 70% от профильной деятельности за прошлый год — достаточно будет сведений за текущий период.
Кроме того, в расчет включат доходы не только по основному коду ОКВЭД, но и по всем льготным кодам. Полный перечень льготных ОКВЭД приводим в блоге.
Стабильная и надежная облачная 1С — для малого бизнеса
Для ведения учета и сдачи отчетности рекомендуем подключить облачную 1С. В облако можно перейти со своими базами, работать удаленно без привязки к офису, сэкономить на обновлениях, сопровождении и покупке оборудования. После простой и быстрой регистрации вы сразу же получаете доступ к программе и можете приступать к работе.
Обращайтесь к менеджеру «Е-Офис 24», рассчитаем стоимость, поможем с подключением и переносом баз.
Иллюстрация создана при помощи ChatGPT
