До налоговой реформы 2026 осталось совсем недолго. Бизнес уже активно ищет способы снизить затраты и оптимизировать налоги. Одно из решений — переход на специальный налоговый режим АУСН. Это позволит не платить НДС и сохранить относительную стабильность как минимум до конца 2027 года.
Как изменится АУСН после налоговой реформы 2026
Минфин готовит масштабную налоговую реформу, сейчас законопроект с поправками на рассмотрении в Госдуме. Он уже принят в первом чтении, теперь близится второе. Если законопроект примут окончательно, то изменения заработают с 1 января 2026 года.
Главная шокирующая новость для бизнеса — повышение ставки НДС с 20 до 22% и параллельное снижение лимитов для уплаты налога. Компании и ИП на упрощенке будут платить НДС уже при доходе в 10 млн вместо текущих 60 млн. Бизнес на ПСН сможет зарабатывать максимум 10 млн в год. Многие ИП на патенте не смогут остаться в рамках лимита, из-за чего рискуют «слететь» на упрощенку или ОСНО с тем же обязательным НДС.
В качестве альтернативы многие рассматривают переход на АУСН без НДС и интересуются, будут ли какие-то изменения на этом спецрежиме с 2026 года или нет.
Изменения действительно будут, но довольно незначительные:
1 — Увеличатся взносы на травматизм. Это не какое-то нововведение — взносы и без реформы индексируются каждый год. С 2026 года фиксированная сумма может увеличиться на коэффициент 1,08 согласно проекту Минтруда. Сейчас бизнес на АУСН платит 2750 рублей взносов, а будет 2970 рублей в год. Сумму перечисляют равными частями каждый месяц (по 247,5 рублей в месяц в 2026-м).
2 — Появится обязанность по уплате страховых взносов. Не у всех, а только у тех, кто параллельно с АУСН занимается деятельностью из подпункта 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ. Это нотариусы, адвокаты, оценщики и другие лица, которые занимаются частной практикой. С 2026 года им придется платить взносы на пенсионное страхование в размере 1% от годового дохода с частной практики свыше 300 000 рублей. Напомним, что при совмещении АУСН и частной практики ведется раздельный учет.
❗ Изменения незначительные, но законопроект Минфина еще может дополняться и корректироваться. Не забывайте заглядывать в наш блог! В специальном разделе собираем всю самую актуальную и свежую информацию по налоговой реформе 2026.
В чем особенности АУСН, стоит ли переходить с 2026 года
Автоматизированная упрощенка — специальный налоговый режим для компаний и ИП. В 2026 году он будет наиболее выгодным для тех, кто хочет сэкономить на уплате НДС и сохранить максимум послаблений.
Налоговая реформа практически не затронет АУСН, все лимиты и ставки остаются прежними. НДС вводить пока тоже не планируют. Единый налог всё также будет рассчитываться автоматически, а большинство отчетных форм и платежей отменяются.
|
Бизнес на АУСН освобождается от… |
|
|
Платежей |
Отчетности |
|
налога на прибыль |
декларации по налогу на прибыль |
|
налога на имущество |
декларации по налогу на имущество |
|
НДС |
декларации по НДС |
|
страховых взносов (кроме взносов на травматизм) |
расчета по страховым взносам |
|
фиксированных взносов за себя |
персонифицированных сведений |
|
|
некоторых разделов ЕФС-1 |
|
|
6-НДФЛ |
Сохраняется обязанность по уплате взносов на травматизм и единого налога на АУСН, это единственные обязательные ежемесячные платежи. Ставка налога зависит от выбранного объекта:
-
8% при объекте «Доходы»;
-
20%, если выбран «Доходы минус расходы».
Эти же ставки сохранятся и на 2026 год, новостей о повышении пока не поступало.
Что касается отчетности, то ее практически нет. По работникам подаются только подразделы 1.1 и 1.2 ЕФС-1 — это нужно для расчета страхового стажа. Организации также обязаны сдавать бухотчетность.
Важно понимать, что АУСН — это не волшебная таблетка, которая разом решит все проблемы бизнеса и избавит от лишнего бремени. Власти ввели этот спецрежим временно, в качестве эксперимента. Применять АУСН можно до конца 2027 года, а что будет дальше — никто не знает. Возможно, спецрежим отменят, а может — и сохранят, но с менее выгодными условиями. НДС может появиться и на АУСН в том числе, поэтому бизнесу важно заранее продумать другие пути снижения налоговой нагрузки.
Где доступна АУСН и какие условия соблюсти для перехода
Далеко не у всех будет возможность перейти на АУСН в 2026 году. Сначала нужно убедиться, что вы подходите по всем требованиям и условиям.
Спецрежим доступен еще не во всех регионах России. С 1 января 2025 года его распространили на всю страну, но решение о введении спецрежима на своей территории остается за властями региона. Например, Новгородская область разрешила применять АУСН только с ноября этого года. В 2026 году АУСН будет доступна в 69 регионах из 89. Список может дополняться. Проверить, есть ли ваш регион в перечне, можно на сайте ФНС.
Условия на спецрежиме достаточно жесткие и скорее подойдут мелкому бизнесу. Все лимиты 2025 года остаются теми же:
-
Годовой доход: максимум 60 млн.
-
Остаточная стоимость основных средств (ОС): максимум 150 млн.
-
Средняя численность работников: не более пяти, включая внештатников на договорах ГПХ.
-
Доля участия других компаний: не более 25%.
Перед переходом также придется закрыть подразделения, если они есть, и отказаться от применения других спецрежимов. АУСН нельзя использовать вкупе с УСН, ПСН, ОСНО и другими налоговыми системами. Должна быть онлайн-касса, выплаты работникам можно перечислять только по безналу, а расчетный счет должен быть открыт в одном из уполномоченных банков — их список ограничен.
Кроме того, важно проверить себя по статье 3 закона № 17-ФЗ, в ней прописаны запрещенные на АУСН виды деятельности. Например, спецрежим недоступен ломбардам, банкам и производителям подакцизных товаров.
Когда подать уведомление о переходе. Бывшие упрощенцы и самозанятые могут перейти на АУСН с первого числа любого месяца, в остальных случаях уведомление подают до 31 декабря текущего года. В 2025 году этот день будет выходным, так что срок переносится на 12 января 2026 года.
Коротко про АУСН с 2026 года
-
Кому подойдет: организациям и ИП с доходом до 60 млн, ОС до 150 млн, штатом до пяти сотрудников.
-
Что платить: только единый налог и взносы на травматизм, НДС пока не вводят.
-
Что сдавать: отчетности практически нет, кроме отдельных разделов ЕФС-1 и бухотчетности для юрлиц.
-
Что изменится: с 2026 года увеличатся взносы на травматизм, а предприниматели с частной практикой начнут платить взносы на пенсионное страхование.
-
Зачем переходить: для экономии на НДС и сохранения стабильности даже после вступления в силу налоговой реформы 2026.
-
Когда подать уведомление для перехода: до 12 января 2026 года в общем случае (31 декабря — выходной), для УСН и НПД — до конца последнего месяца перед переходом на АУСН.
С облачной 1С вести учет легко, а главное — безопасно!
Программы 1С существуют на российском рынке не один десяток лет. Это оптимальное решение для ИП на спецрежимах, которым важно иметь стабильную и надежную учетную программу и сэкономить на сопровождении. Работайте удаленно и не беспокойтесь о возможной потере доступа. Ваши документы и данные под надежной защитой. Сегодня, завтра и всегда.
Смотреть подборку программ для ИП и перейти в облако
Иллюстрация от dz на unsplash.com
