Спецрежим АУСН особенно привлекателен для малого бизнеса, ведь его практически не затронет налоговая реформа 2026. Здесь всё также нет НДС, взносов и сложной отчетности. Перейти могут ИП и компании, которые укладываются в лимит по размеру штата и платят зарплату безналом.
Почему авто-УСН получила такую актуальность
Осенью Минфин внес большой список поправок в Налоговый кодекс, которые окрестили «налоговой реформой 2026». Проект прошел все три чтения в Госдуме, был одобрен Советом Федерации и подписан президентом.
С 1 января 2026 года правила работы изменятся, это в первую очередь коснется спецрежимов. Работать на УСН и ПСН станет не так выгодно, как раньше — всё из-за снижения лимитов по доходам. Плюс многие начнут платить НДС по новой ставке 22%, что осложнит учет и увеличит налоговую нагрузку.
АУСН в этой ситуации видится как законный способ уйти от НДС, не платить взносы и сохранить простую отчетность. Условия применения АУСН не будут меняться до конца 2027 года, что дает компаниям и ИП шанс как минимум на два ближайших года сохранить стабильность.
Подать уведомление для перехода на АУСН нужно до 31 декабря, но в этом году 31-е будет выходным, поэтому крайний срок переносится на 12 января. Перед подачей уведомления важно проверить, сколько сотрудников в штате и каким образом платится зарплата.
Читайте больше в блоге: Выгодная АУСН без НДС: станет ли спецрежим спасением для малого бизнеса в условиях налоговой реформы 2026
Какое количество сотрудников доступно на АУСН
На АУСН действуют строгие ограничения по средней численности работников: максимум 5 человек в течение одного налогового периода (месяца). Минфин предложил увеличить лимит штата до 15 человек, но поправка не вошла в финальную версию законопроекта.
С подсчетом часто возникают сложности. Не до конца понятно, как именно рассчитать среднюю численность, каких сотрудников включать и нужно ли учитывать ИП.
Расчет нужно делать по правилам Росстата из приказа № 647, также пояснения давали специалисты ФНС — на официальном сайте и в письме № СД-17-3/1482@. Приводим комментарии ведомства с дополнениями.
Кого надо включить: сотрудников на трудовых договорах, внешних совместителей и внештатников-физлиц на договорах ГПХ. Также играет роль ставка, здесь есть интересный нюанс. Например, если вы взяли на работу двух сотрудников на 0,5 ставки, то в средней численности они считаются как один работник.
Кого не включаем: самозанятых и ИП-субподрядчиков на договорах ГПХ, сотрудников в декрете и в отпуске по уходу за ребенком — кроме тех, кто продолжает трудиться удаленно или неполный день с сохранением права на пособие.
Считать ли ИП. Предприниматель не может работать сам у себя и не может сам себе платить зарплату — его не учитывайте. Читайте подробнее: Какая должность у ИП и учитывается ли он в средней численности работников
Компания или ИП на АУСН может нанять только резидента РФ. Если человек жил за границей больше 183 дней в течение 12 месяцев подряд, то он считается нерезидентом — гражданство значения не имеет, учитывается только время нахождения за пределами страны. Соответственно, такого сотрудника нельзя принять на работу.
Также запрещено нанимать некоторых специалистов, у которых есть право на досрочную пенсию — это те, кто занят на тяжелых, вредных и опасных работах. К примеру, медицинские работники или специалисты добывающей промышленности.
Что с зарплатой, НДФЛ и взносами на АУСН
Наличка на АУСН не используется, доходы в натуральной форме тоже — зарплаты сотрудникам и выплаты фрилансерам перечисляют только безналом, на банковскую карту. С зарплаты нужно удержать НДФЛ. Рассчитать налог можно самостоятельно, а можно поручить это уполномоченному банку. Финансовая организация сделает расчеты по ставке 13%, пришлет точную сумму, а работодателю останется только перечислить налог в бюджет.
Если выбрали второй вариант, нужно заранее отправить в банк сведения о сотрудниках, облагаемых и необлагаемых налогом выплатах, профессиональных и стандартных вычетах. Обратите внимание, что этот вариант будет недоступен, если ставка отличается от стандартной 13% — в этом случае все расчеты ложатся на самого ИП или компанию.
Взносы на АУСН платить не надо — нет выплат за пенсионное, социальное и медицинское страхование сотрудников. Взносов ИП за себя тоже нет. Исключение только для взносов на травматизм. Их нужно перечислить в Соцфонд, при этом сумма фиксированная — 2959 рублей сразу за всех сотрудников в 2026 году.
Больше полезного о налоговой реформе 2026 в блоге «Е-Офис 24»!
Смотрите запись вебинара: Как выжить на УСН и ПСН в 2026 году. Узнайте о ключевых изменениях 2026 и посмотрите мини-практикум по работе с НДС на УСН в программе 1С.
С облачной 1С вести учет легко, а главное — безопасно!
Программы 1С существуют на российском рынке не один десяток лет. Это оптимальное решение для ИП, которым важно иметь стабильную и надежную учетную программу и сэкономить на сопровождении. Работайте удаленно и не беспокойтесь о возможной потере доступа. Ваши документы и данные под надежной защитой. Сегодня, завтра и всегда.
Смотреть подборку программ для ИП и перейти в облако
Иллюстрация создана при помощи ChatGPT
