Налоговая реформа 2025 года затронет компании, которые применяют или только хотят перейти на специальный налоговый режим АУСН. Со следующего года власти смягчат условия для применения спецрежима. 

АУСН — что это за система и как работает 

С июля 2022 года в России действует специальная система налогообложения для компаний из Москвы, Московской и Калужской областей, а также Татарстана. Аббревиатура системы — АУСН, или автоматизированная упрощенная система налогообложения. 

АУСН подходит для мелких компаний и ИП с доходом до 60 млн рублей в год, остаточной стоимостью ОС до 150 млн и количеством штата до пяти сотрудников. Новая система запущена в рамках эксперимента, который завершится в 2027 году. 

Компании выбирают этот спецрежим ради минимальной отчетности, автоматического расчета налога и освобождения от уплаты страховых взносов. Еще одно важное преимущество спецрежима в том, что часть операций можно делегировать обслуживающему банку. Например, расчет и уплату НДФЛ за работников. 

С 2025 года условия для применения АУСН упростят и у большего количества компаний и ИП появится шанс на него перейти. Изменения регулируются Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ.

Весь нужный функционал по учету операций в рамках АУСН есть в облачной 1С. Ведите учет покупок, продаж, расчетов с контрагентами и других операций. Также в программе есть автоматическая разметка банковских операций — программа сама определит, какие транзакции относятся к налоговой базе АУСН и нужно ли включать их в доходы/расходы.

Что поменяется в применении АУСН с 2025 года 

Разберем шесть главных нововведений со следующего года. 

Размер прибыли за прошлый год не должен превышать 60 млн. Если бизнес хочет перейти на АУСН, то стоит отслеживать размер годовой прибыли. С 2025 года налоговая будет смотреть, не заработали ли вы в прошлом году более 60 млн рублей. Если да, то могут отказать в переходе на АУСН. 

Напомним, что ранее запрет на применение спецрежима действовал только в том случае, если бизнес превысил лимит с начала текущего года. Теперь же будут учитывать и результаты прошлого года. Это значит, что в 2025 году будут учитывать прибыль, полученную в 2024-м. 

Перейти на АУСН можно будет с любого месяца. Налогоплательщики УСН и предприниматели на НПД получат право перейти на автоматизированную упрощенку не с начала календарного года, как это было ранее, а с любого месяца. 

Сообщить налоговой о переходе можно через личный кабинет АУСН или финансовую организацию не позже последнего числа месяца перед началом работы на новом спецрежиме. Есть одно условие: применять АУСН придется весь следующий год, сменить его досрочно нельзя. 

Уточнили, кто не может перейти на АУСН. В законе уточняется, что применять спецрежим запрещено посредникам: агентам, поверенным и комиссионерам. При этом автоматизированная упрощенка будет доступна тем, кто пользуется посредническими услугами, то есть принципалам, комитентам и доверителям. В том числе тем, кто продает товары на маркетплейсах. 

Полезно знать. Принципалы, комитенты и доверители действуют не от своего лица. Они передают полномочия по заключению сделок, продаже/покупке товаров и прочим операциям другим людям и компаниям.

Маркетплейсы будут обмениваться данными с налоговой. С нового года маркетплейсы начнут напрямую передавать информацию в ФНС, на это их может уполномочить налогоплательщик АУСН. Онлайн-площадки будут направлять информацию о доходах и расходах продавца при проведении сделок на маркетплейсе. 

Ювелиры, которые работают с серебром, смогут перейти на АУСН. Перейти на спецрежим разрешат производителям, розничным и оптовым продавцам серебряных украшений и изделий. 

Можно будет учитывать расходы в натуральной форме. Это относится к затратам в виде товаров, работ или услуг. 

Как изменятся спецрежимы УСН, ЕСХН, ПСН

Изменения коснутся не только тех, кто применяет АУСН. Порядок применения других спецрежимов также поменяется. Самые масштабные обновления ждут тех, кто работает на УСН. Для них введут обязательную уплату НДС, поднимут лимиты по доходам, остаточной стоимости ОС и численности персонала. Подготовили обзор основных изменений для упрощенцев с 2025 года. 

На ПСН изменятся сроки уплаты налога. Теперь, если срок действия патента заканчивается 31 декабря, уплатить налог нужно будет на три дня раньше — не позднее 28 декабря. Это сделано для исключения переносов сроков на следующий год, поскольку 31 декабря — выходной день.

Изменения коснутся спецрежима ЕСХН. В качестве доходов больше не будут учитывать средства, которые компания/ИП получила после изъятия земельных участков для нужд государства или муниципалитета. 

С нового года самозанятым разрешат переходить на АУСН и патент. Ранее они могли выбирать только между ЕСХН и упрощенкой. 

Бизнес готовится к серьезным переменам — они вызваны крупными поправками в НК РФ с 2025 года. Платить НДФЛ придется по новым ставкам, налог на прибыль вырастет до 25%, введут обязательную уплату НДС для УСН. Читайте полезные материалы с разбором изменений.

Суть статьи коротко 

✅ АУСН — новый спецрежим, который с 2022 года действует в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Отчетность на нем почти полностью отменена, а налог рассчитывается автоматически. 

✅ С 1 января 2025 года заработают масштабные поправки налоговой системы, которые коснутся в том числе налогоплательщиков АУСН. 

✅ Применять специальный режим смогут те, кто заработал менее 60 млн за прошлый и текущий годы, а также продавцы украшений из серебра. Станет проще перейти на АУСН со спецрежимов УСН и НПД, также разрешат учитывать расходы в натуральной форме. 

✅ Изменения коснутся и других спецрежимов: по-новому начнет работать упрощенка, патент, единый сельскохозяйственный налог и самозанятость. 

✅ В сервисе «Е-Офис 24» вы найдете все необходимые программы и сервисы для ведения учета на АУСН. Например, весь нужный функционал есть в «1С:Бухгалтерии». 

Компании и ИП на АУСН могут вести в программе учет покупок, продаж и расчетов с контрагентами. Разметка банковских операций происходит автоматически. Это значит, что программа сама определяет, какие операции отнести к налоговой базе. Можно настроить автоматический обмен данными с банком, это облегчит и ускорит передачу данных в ФНС. 

Подключить «1С:Бухгалтерию» бесплатно на 14 дней

Иллюстрация создана при помощи Pikaso AI Art Generator by Freepik