Налоговая реформа начала действовать. С 1 января 2025 года компании и ИП на УСН должны платить НДС. Разобрались, какие действуют ставки по налогу и насколько выросли лимиты на упрощенке.

Компании и ИП на УСН платят НДС с 2025 года

В России действует несколько спецрежимов для малого и среднего бизнеса. Один из них — упрощенная система налогообложения, или упрощенка. Этот режим выбирают ради низкой налоговой нагрузки, возможности выбора объекта налогообложения («доходы» либо «доходы минус расходы»), простоты ведения учета. 

С 2025 года условия работы на УСН изменились— нововведения входят в обширный проект поправок в Налоговый кодекс. Власти приблизили упрощенку к ОСНО за счет введения обязанности по уплате НДС. Эта новость мало кого обрадовала, ведь это означает, что компаниям и ИП придется тратить больше сил на отчеты и уплачивать больше налогов. 

С 2025 года на бухгалтера УСН ложится обязанность по подготовке счетов-фактур для заказчиков, ведению книги учета покупок и продаж и подаче ежеквартальных деклараций. Для ведения учета по НДС подключайте облачную «1С:Бухгалтерию», а для отправки отчетов в ФНС подойдет сервис «1С-Отчетность». Облачная 1С освобождает от привязки к офису и позволяет работать с отчетностью из любого места, где есть интернет.

Какие ставки НДС действуют для УСН 

Для упрощенцев ввели два льготных тарифа НДС — 5 и 7%. 5% будут платить те, чей годовой доход не превысил 250 млн, 7% будет действовать при доходе от 250 до 450 млн рублей. Чтобы их применять, нужно подать в ФНС заявление. 

Если превысить лимиты, упрощенец теряет право на применение льготного тарифа с 1 числа месяца, в котором было превышение. 

Радостная новость в том, что власти освободят от налога тех, кто в прошлом году заработал меньше 60 млн рублей, в том числе на продаже подакцизных товаров. Также упрощенцы смогли вздохнуть с облегчением, ведь власти отменили решение о подаче уведомления для освобождения.

Ранее планировали ввести обязанность подавать уведомление, а тех, кто не успел — обязать платить НДС. Теперь решили, что бизнес с заработком до 60 млн освободят от налога автоматически, никаких уведомлений подавать не надо. 

Это значит, что будет меньше бумажной волокиты для 96% упрощенцев, ведь большинство зарабатывает в год меньше 60 млн. По заявлению Минфина, новый налог коснется только 3% налогоплательщиков.

При этом власти заявляют, что льготные ставки 5 и 7% применять не обязательно. При желании можно платить НДС по общей ставке 20% — так сохраните возможность получать вычеты. При льготных ставках вычетов не будет. 

Для удобства расчета налога и подготовки деклараций в «1С:Бухгалтерии» есть «Помощник по учету НДС». А если арендовать программу в облаке через сервис «Е‑Офис 24», у вас также будет доступ к обновлениям без доплат. Все изменения по УСН будут сразу же отражены в программе. 

Для упрощенки повысили лимиты по доходам

С 2025 года можно зарабатывать больше и не бояться потерять право на применение УСН. Вот что изменилось: 

Увеличили максимальный годовой размер доходов. В 2024 году упрощенцы могут зарабатывать максимум 265 млн, но с 2025 года года этот порог вырос до 450 млн рублей. 

Увеличили максимальный размер доходов за 9 месяцев. В 2024 году заработок упрощенца за 9 месяцев прошлого года не может превышать 149,5 млн, но с 2025 года эта сумма выросла до 337,5 млн рублей. 

Повысили размер стоимости основных средств. Сейчас размер ОС — 150 млн, а с нового года вырос до 200 млн рублей. Также этот показатель будет ежегодно индексироваться с учетом коэффициента-дефлятора. 

Также можно будет расширить штат — если сейчас можно нанять максимум 100 специалистов, то с нового года разрешают трудоустроить 130 сотрудников. Это связано с отменой повышенных ставок УСН, от которых зависит допустимый размер штата. Подробнее про новые лимиты на УСН рассказали в блоге. 

Какие меры смягчат последствия изменений 

Власти понимают, что введение новых правил негативно отразится на упрощенцах, поэтому планируют вводят ряд мер, которые смягчат этот переход. Так, вводятся льготные ставки по НДС в размере 5 и 7%. Также освобождение от НДС будет для тех, кто заработал меньше 60 млн рублей за прошлый год. 

Кроме того, раньше для УСН были повышенные ставки, если превысить лимит: 8 и 20%. С 2025 года их отменили: все упрощенцы смогут применять стандартные 6 и 15%. 

Увеличение лимитов должно стать стимулом применять упрощенку, так как больше компаний смогут подойти по критериям. Несмотря на то, что спецрежим будет больше походить на ОСНО, он все же останется более выгодным и комфортным как по налоговой нагрузке, так и по отчетности. 

В чем суть налоговой реформы 2025 

Признание упрощенцев плательщиками НДС — не единственное нововведение с 2025 года. Налоговый кодекс сильно изменился: ввели пятиступенчатую прогрессивную шкалу НДФЛ, ставку налога на прибыль подняли с 20 до 25%, ввели амнистию компаниям, которые добровольно отказались от дробления.

Для удобства собрали все материалы о налоговой реформе в одном разделе. Рекомендуем почитать: 

• Что известно о налоговой реформе 2025 года: новый НДФЛ, налог на прибыль, НДС для УСН.

• Прогрессивная шкала НДФЛ от 13 до 22% с 2025 года — последние новости. 

• Готовимся к повышению: налог на прибыль вырастет до 25% в 2025 году.

Суть статьи коротко 

✅ Налоговая система в России сильно изменилась с 2025 года. С 1 января упрощенцы платят дополнительный налог — НДС. 

✅ Действует две льготные ставки по НДС — 5 и 7%. А если заработали меньше 60 млн, от налога освободят автоматически. 

✅ С 2025 года повысили лимиты на упрощенке. Максимальный годовой доход установлен в размере 450 млн, а не 265 млн рублей, как в 2024 году. 

✅ Упрощенцам стоит задуматься, как они будут справляться с более сложной отчетностью. Те, кто работал без бухгалтера, столкнутся с трудностями, ведь уплата и отчетность по НДС — задача не из легких. 

Кроме того, для упрощенки увеличится налоговая нагрузка, так что стоит заняться оптимизацией бюджета. Например, можно сэкономить на покупке и установке учетных программ — вместо коробочной 1С арендовать программу в облаке. Если у вас уже есть базы 1С, то их можно загрузить в облако, и также выгрузить обратно, если что-то не понравится. 

Арендовать все нужные конфигурации для ведения учета на УСН можно в сервисе «Е‑Офис 24». Мы предлагаем гибкие тарифы, внимательную техподдержку 24/7, обновления без доплат, ежедневные резервные копии баз и возможность выгрузки бэкапов на внешний ресурс. 

Узнать больше и выбрать тариф