На рассмотрении находится законопроект налоговой реформы — изменений много, но больше всего внимания привлекла новость касательно компаний и ИП на УСН. Возможно, со следующего года упрощенка станет сложнее: придется платить НДС. Разобрались, какими будут ставки и лимиты на УСН с 2025 года. 

Компании и ИП на УСН начнут платить НДС с 2025 года

В России действует несколько спецрежимов для малого и среднего бизнеса. Один из них — упрощенная система налогообложения, или упрощенка. Этот режим выбирают ради низкой налоговой нагрузки, возможности выбора объекта налогообложения («доходы» либо «доходы минус расходы»), простоты ведения учета. 

С 2025 года условия работы на УСН изменятся — нововведения входят в обширный проект поправок в Налоговый кодекс. Власти планируют приблизить упрощенку к ОСНО за счет введения обязанности по уплате НДС. Эта новость мало кого обрадовала, ведь это означает, что компаниям и ИП придется тратить больше сил на отчеты и уплачивать больше налогов. Высок шанс, что законопроект все же примут, поэтому стоит начать готовиться к изменениям. 

С 2025 года на бухгалтера УСН ляжет обязанность по подготовке счетов-фактур для заказчиков, ведению книги учета покупок и продаж и подаче ежеквартальных деклараций. Для ведения учета по НДС подключайте облачную «1С:Бухгалтерию», а для отправки отчетов в ФНС подойдет сервис «1С-Отчетность». Облачная 1С освобождает от привязки к офису и позволяет работать с отчетностью из любого места, где есть интернет.

Какие ставки НДС будут действовать для УСН 

Для упрощенцев введут два льготных тарифа НДС — 5 и 7%. 5% будут платить те, чей годовой доход не превысил 250 млн, 7% будет действовать при доходе от 250 до 450 млн рублей. Чтобы их применять, нужно подать в ФНС заявление. 

Если превысить лимиты, то упрощенец теряет право на применение льготного тарифа с 1 числа месяца, в котором было превышение. 

Радостная новость в том, что власти освободят от налога тех, кто в прошлом году заработал меньше 60 млн рублей, в том числе на продаже подакцизных товаров. Также недавно упрощенцы смогли вздохнуть с облегчением, ведь при втором чтении законопроекта отменили решение о подаче уведомления для освобождения.

Ранее планировали ввести обязанность подавать уведомление, а тех, кто не успел — обязать платить НДС. Теперь решили, что бизнес с заработком до 60 млн освободят от налога автоматически, никаких уведомлений подавать не надо. 

Это значит, что будет меньше бумажной волокиты для 96% упрощенцев, ведь большинство зарабатывает в год меньше 60 млн. По заявлению Минфина, новый налог коснется только 3% налогоплательщиков.

При этом власти заявляют, что льготные ставки 5 и 7% применять не обязательно. При желании можно платить НДС по общей ставке 20% — так сохраните возможность получать вычеты. При льготных ставках вычетов не будет. 

Для удобства расчета налога и подготовки деклараций в «1С:Бухгалтерии» есть «Помощник по учету НДС». А если арендовать программу в облаке через сервис «Е‑Офис 24», то у вас также будет доступ к обновлениям без доплат. Все изменения по УСН будут сразу же отражены в программе. Разработчик запланировал выпуск обновлений на конец декабря 2024 года. 

Для упрощенки повысят лимиты по доходам

Со следующего года можно будет зарабатывать больше и не бояться потерять право на применение УСН. Вот что изменится: 

Увеличат максимальный годовой размер доходов. В 2024 году упрощенцы могут зарабатывать максимум 265 млн, но со следующего года этот порог вырастет до 450 млн рублей. 

Увеличат максимальный размер доходов за 9 месяцев. В 2024 году заработок упрощенца за 9 месяцев прошлого года не может превышать 149,5 млн, но с 2025 года эта сумма вырастет до 337,5 млн рублей. 

Повысят размер стоимости основных средств. Сейчас размер ОС — 150 млн, а с нового года вырастет до 200 млн рублей. Также этот показатель будет ежегодно индексироваться с учетом коэффициента-дефлятора. 

Также можно будет расширить штат — если сейчас можно нанять максимум 100 специалистов, то с нового года разрешат трудоустроить 130 сотрудников. Это связано с отменой повышенных ставок УСН, от которых зависит допустимый размер штата. 

Какие меры смягчат последствия изменений 

Власти понимают, что введение новых правил негативно отразится на упрощенцах, поэтому планируют ввести ряд мер, которые смягчат этот переход. Так, планируется ввести льготные ставки по НДС в размере 5 и 7%. Также освобождение от НДС будет для тех, кто заработал меньше 60 млн рублей за прошлый год. 

Кроме того, сейчас для УСН есть повышенные ставки, если превысить лимит: 8 и 20%. С нового года их отменят, все упрощенцы смогут применять стандартные 6 и 15%. 

Увеличение лимитов со следующего года также должно стать стимулом применять упрощенку, так как больше компаний смогут подойти по критериям. Несмотря на то, что спецрежим будет больше походить на ОСНО, он все же останется более выгодным и комфортным как по налоговой нагрузке, так и по отчетности. 

Пока неизвестно, начнут ли действовать изменения или нет, упрощенцам нужно наблюдать за ситуацией и готовиться к тому, что поправки все-таки примут. Мы актуализируем этот материал, если появятся важные дополнения.

В чем суть налоговой реформы 2025 

Признание упрощенцев плательщиками НДС — не единственное нововведение с 2025 года. Налоговый кодекс сильно изменится: планируют ввести пятиступенчатую прогрессивную шкалу НДФЛ, ставку налога на прибыль поднимут с 20 до 25%, дадут амнистию компаниям, которые добровольно откажутся от дробления.

Для удобства собрали все материалы о налоговой реформе в одном разделе. Вот какие статьи доступны:

• Что известно о налоговой реформе 2025 года: новый НДФЛ, налог на прибыль, НДС для УСН.

• Прогрессивная шкала НДФЛ от 13 до 22% с 2025 года — последние новости. 

• Готовимся к повышению: налог на прибыль вырастет до 25% в 2025 году.

Суть статьи коротко 

✅ Налоговая система в России сильно изменится со следующего года. Если законопроект одобрят, то уже с 1 января 2025 года упрощенцы начнут платить дополнительный налог — НДС. 

✅ Будет две льготные ставки по НДС — 5 и 7%. А если заработали меньше 60 млн, то от налога освободят автоматически. 

✅ С нового года повысят лимиты на упрощенке. Максимальный годовой доход будет в размере 450 млн, а не 265 млн рублей, как сейчас. 

✅ Упрощенцам уже сейчас стоит задуматься, как они будут справляться с более сложной отчетностью. Те, кто работал без бухгалтера, столкнутся с трудностями, ведь уплата и отчетность по НДС — задача не из легких. 

Кроме того, для упрощенки увеличится налоговая нагрузка, так что стоит заняться оптимизацией бюджета. Например, можно сэкономить на покупке и установке учетных программ — вместо коробочной 1С арендовать программу в облаке. Если у вас уже есть базы 1С, то их можно загрузить в облако, и также выгрузить обратно, если что-то не понравится. 

Арендовать все нужные конфигурации для ведения учета на УСН можно в сервисе «Е‑Офис 24». Мы предлагаем гибкие тарифы, внимательную техподдержку 24/7, обновления без доплат, ежедневные резервные копии баз и возможность выгрузки бэкапов на внешний ресурс. 

Узнать больше и выбрать тариф