Для отчетности по результатам 2024 года компании и предприниматели на УСН должны использовать обновленную форму декларации. Налоговики внесли в нее небольшие корректировки, кардинально бланк не менялся. Тем не менее, о новшествах важно знать — это позволит корректно отчитаться по УСН в 2025 году.
Содержание:Почему вносят изменения в форму декларации по УСН
Как обновился бланк и когда сдавать декларацию по УСН
Суть статьи коротко
Почему вносят изменения в форму декларации по УСН
Введение обновленной формы декларации для отчетности по упрощенке связано с двумя причинами:
1 — Изменился порядок уменьшения налога на страховые взносы ИП на упрощенке с объектом «доходы минус расходы»
С 2023 года предприниматели на упрощенке с объектом «доходы», а также ИП на ПСН могут уменьшать размер налога на сумму страховых взносов, причем еще до их фактической уплаты. Мы уже рассказывали об этом в блоге.
Теперь такую же льготу получат ИП с объектом «доходы минус расходы». Ранее у них такого права не было, поэтому учитывать взносы в расходах можно было только после их уплаты.
2 — Компании и ИП из новых российских регионов получили право на вычет на покупку онлайн-кассы
Компании и ИП из ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской областей могут претендовать на вычет на покупку и настройку контрольно-кассовой техники. Такой вычет можно получить и в 2024, и в 2025 годах.
Максимальная компенсация — 28 000 рублей.
Также ранее стало известно, как изменятся правила работы с ККТ в 2025 году.
Какие облачные программы 1С подойдут ИП на упрощенке? ИП на УСН часто выбирают стандартную программу для бухучета «1С:Бухгалтерия», а для учета торговли подключают «1С:Розница» или «1С:Управление нашей фирмой». Подробнее смотрите в подборке решений 1С для ИП на спецрежимах.
Как обновился бланк и когда сдавать декларацию по УСН
Новая форма декларации по УСН приводится в приказе ФНС № ЕД-7-3/813@. Бланк начнет действовать 2 января 2025 года, его следует использовать при подготовке отчета по результатам 2024 года. Напомним, что срок сдачи декларации по УСН за 2024 год для организаций — 25 марта 2025 года. Для ИП сроки иные, они подают отчет до 25 апреля 2025 года.
Рассказываем, что нового появилось в декларации.
Обновлен титульный лист
Теперь на титульном листе плательщики УСН должны указывать код объекта налогообложения: 1 — доходы, и 2 — доходы минус расходы.
Также введены новые правила заполнения раздела «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю».
В этом разделе титульного листа, в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» теперь необходимо прописывать электронный уникальный идентификатор машиночитаемой доверенности — GUID.
Добавлен новый раздел
В декларации появится новый раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники». Он нужен, чтобы упрощенец мог уменьшить размер налога на расходы, связанные с покупкой онлайн-кассы. Заполнить этот раздел смогут только компании и ИП из новых российских регионов.
В разделе нужно указать наименование модели ККТ, заводской номер, регистрационный номер и дату регистрации кассы в ФНС, суммы расходов по периодам и сумму расходов, которая уменьшает налог по УСН.
Важно: декларация по УСН в 2025 году вновь изменится. В текущей форме пока не учтены поправки в Налоговый кодекс с 1 января 2025 года. А конкретно, введение для бизнеса на УСН обязанности по уплате НДС.
Изучите другие материалы про изменения с 2025 года:
— Для УСН снова все поменяется. Кто на УСН будет платить НДС с 2025 года
— Как бизнесу на УСН платить налоги в 2025 году: таблица-шпаргалка для бизнеса
— Минфин: как платить НДС в 2025 году, если ИП совмещает УСН и ПСН
— Налоговая реформа 2025 → Запись вебинара и ответы на вопросы
— Книга продаж: что нового и как заполнять в 2025 году
— 6 ключевых изменений на АУСН с 2025 года
Суть статьи коротко
Налоговая внесла поправки в бланк декларации по УСН, обновленную форму следует использовать при сдаче отчетности за 2024 год. Изменений немного, но их важно учесть. Если подать отчет по старой форме, налоговая может его не принять.
Главное: добавили новый раздел 4. Его будут заполнять компании и ИП из новых регионов, которые приобрели ККТ для работы и хотят получить вычет.
Изменений по упрощенке с 2025 года планируется много, так что форма еще будет меняться, следите за новостями.
Вести учет по УСН и рассчитывать НДС удобнее всего в 1С. Стандартное решение для бухучета «1С:Бухгалтерия» доступно в облаке с бесплатным периодом на 14 дней. Программа автоматически подсчитает налог по УСН с учетом последних изменений в законодательстве. Еще больше программ смотрите в подборке решений 1С для ИП на спецрежимах.
Отправить декларацию по УСН и другие отчеты можно удобно и быстро с помощью сервиса «1С-Отчетность». Обращайтесь к менеджеру «Е-Офис 24», расскажем больше о преимуществах облачной 1С и поможем перенести базы в облако.
Иллюстрация создана при помощи Pikaso AI Art Generator by Freepik
