В 2025 году предприниматели сохранят право применять налоговые системы УСН и ПСН одновременно. Однако не до конца понятно, нужно ли при совмещении режимов платить НДС, так как на патенте обязанность по уплате налога отсутствует. Специалисты Минфина выпустили письмо, в котором дали разъяснения по этому вопросу.
Содержание:Платить ли НДС при совмещении УСН и ПСН в 2025 году
При каких условиях разрешено совмещать УСН и ПСН
Суть статьи коротко
Платить ли НДС при совмещении УСН и ПСН в 2025 году
Налоговая реформа несет с собой множество изменений, в том числе для предпринимателей на упрощенке. С 1 января 2025 года они станут плательщиками НДС: начнут выставлять счета-фактуры, вести книги учета покупок и продаж, подавать декларации.
Власти предусмотрели освобождение от налога для тех, чей доход в 2024 году не превысит 60 млн рублей. Освобождение от НДС начнет действовать автоматически, никаких заявлений для этого подавать не нужно. Однако, если превысите лимит, то со следующего месяца необходимо будет уплачивать налог.
В то же время есть предприниматели, которые одновременно с упрощенкой применяют патент. На патенте обязанности по уплате НДС нет, не считая отдельных случаев. ИП на ПСН платят налог только если:
→ работают по направлению, которое не указано в патенте;
→ ввозят товары в РФ из других стран;
→ выступают налоговыми агентами по НДС;
→ совершают операции по отдельным видам договоров; например, по договору о совместной деятельности.
Если вы не подпадаете под эти исключения, то в 2025 году вам не нужно платить НДС по видам деятельности, на которые есть патент. При этом важно контролировать соблюдение лимита в 60 млн рублей дохода — его будут считать совокупно и по УСН, и по ПСН. При превышении показателей вы теряете право применять патент. Обо всех этих нюансах пишут специалисты Минфина в письме № 03-07-11/84783.
Вести учет при совмещении упрощенки и патента, рассчитывать НДС и готовить декларации удобнее всего в облачной версии «1С:Бухгалтерия». Программа подсчитает налог с учетом последних требований законодательства. Все изменения оперативно отражаются в программе, ведь в облачной 1С всегда доступны автоматические обновления без доплат. Попробуйте бесплатно 14 дней.
При каких условиях разрешено совмещать УСН и ПСН
В 2025 году совмещение УСН и ПСН возможно только при соблюдении ряда условий. Перечислим основные:
— На режим УСН предприниматель может перевести все свои виды деятельности, при этом на ПСН можно работать только по тем направлениям, которые разрешены в конкретном регионе.
— На каждое отдельное направление работы ИП нужно оформить новый патент. Не удастся получить одно разрешение для швейной мастерской, службы такси и ветеринарной клиники.
— Если ИП хочет работать по патенту не только в своем регионе, но и в других, стоит учесть, что стоимость патента может отличаться. В отдельных регионах сумма может быть выше, так как ее устанавливают местные власти.
— В одном регионе нельзя совмещать УСН и патент по одному и тому же направлению работы. Если это разные виды деятельности, проблем не возникнет. Например, в одном регионе у предпринимателя может быть розничный магазин одежды на УСН и кофейня на патенте.
— По доходам, расходам, персоналу на УСН и ПСН нужно вести раздельный учет. Для этих целей рекомендуем подключить облачную «1С:Бухгалтерию».
Читайте другие статьи про изменения с 2025 года:
— Для УСН снова все поменяется. Кто на УСН будет платить НДС с 2025 года
— Как бизнесу на УСН платить налоги в 2025 году: таблица-шпаргалка для бизнеса
— Что известно о налоговой реформе 2025 года: новый НДФЛ, налог на прибыль, НДС для УСН
— 6 ключевых изменений на АУСН с 2025 года
Реформа налоговой системы уже на пороге, успейте подготовиться. Смотрите запись бесплатного вебинара «Налоговая реформа 2025». Эксперты разобрали ключевые аспекты будущих изменений, а также дали ответы на 54 вопроса слушателей.
Суть статьи коротко
✅ В 2025 году ИП на УСН начнут платить НДС. На патенте обязанности по уплате этого налога нет, не считая отдельных случаев.
✅ Если ИП совмещает УСН и ПСН, в 2025 году ему не нужно платить НДС с тех видов деятельности, на которые у него есть патент. Обязанность по уплате налога возникнет, если превысить лимит по годовому доходу в 60 млн рублей. Также при этом вы теряете право применять патент.
✅ Для совмещения упрощенки с патентом ИП требуется соблюсти ряд условий. По закону предприниматель не может вести одну и ту же деятельность в регионе как по УСН, так и по патенту. Патент нужен на каждое отдельное направление работы, его стоимость может отличаться в зависимости от региона.
✅ Подключайте облачную «1С:Бухгалтерию» для ведения раздельного учета на УСН и ПСН, расчета НДС и подготовки деклараций. В программе предусмотрен «Помощник по учету НДС» для быстрого расчета налога. Проверить декларацию на ошибки и отправить отчет без задержек можно с помощью сервиса «1С‑Отчетность». Оставляйте заявку, а менеджер «Е-Офис 24» расскажет все детали и поможет перенести базы в облако.
Иллюстрация от freepik на freepik.com
