+7 (804) 333-16-02
Санкт-Петербург: +7 (812) 425-17-02
Москва: +7 (499) 649-16-02
Екатеринбург: +7 (343) 222-16-02
Вся Россия (бесплатно): +7 (804) 333-16-02

Делимся с вами материалами и записями вебинара, прошедшего 11.09.2024.

Ниже можете посмотреть видео, презентации, а также текстовые ответы аудиторов на 54 вопроса по налоговым изменениям с 2025 года.

«Налоговая реформа 2025»

Тема 1: УСН с 2025 года.

Новые лимиты на УСН с 2025 года, обязанность по уплате НДС, ставки, отчетность по налогу и вычеты.

Спикер: Евгений Найдёнов, налоговый консультант, аттестованный аудитор.

Смотреть запись:

Смотреть видео на VK Видео    ▶ Смотреть видео на YouTube

Презентация:

Скачать презентацию

Ответы аудитора на вопросы слушателей


Тема 2: Основные положения Налоговой реформы 2025.

Новая прогрессивная шкала НДФЛ, повышение ставки налога на прибыль до 25%, новый туристический налог и другие изменения, предусмотренные Федеральным законом № 176-ФЗ.

Спикер: Анна Тетерлева, эксперт по аудиту, бухучету и МСФО, аттестованный аудитор.

Смотреть запись:

▶ Смотреть видео на VK Видео    ▶ Смотреть видео на YouTube

Презентация:

Скачать презентацию

Ответы аудитора на вопросы слушателей


Автоматическая сверка документов с контрагентами в 1С.

Александр Широков, специалист технической поддержки.

Скачать презентацию




Ответы на вопросы участников вебинара

1. УСН с 2025 года. Найдёнов Е. В.

Вопрос 1, Елена Штанько:

—   Интересует вопрос, надо ли будет выставлять счет-фактуру на аванс, если не плательщики НДС на УСН. Спасибо.

Ответ:

Да, надо. В п. 3 ст. 168 НК РФ изменения не вносились.



Вопрос 2, Татьяна Черноок:

—   Помогите, пожалуйста, разобраться. В статье 346.12 п. 2 указано, что организация имеет право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев не превысила 337,5 млн (добровольный переход на УСН). Есть ли такие же требования для ИП, если ИП добровольно хочет перейти на УСН?

Ответ:

Да, добровольный переход ИП на УСН с 1 января предусмотрен п. 1 ст. 346.13. Форма по КНД 1150001 (Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, форма N 26.2-1) также это предусматривает.



Вопрос 3, Елена Ивукина:

—   ИП на УСН занимается продажей жилых домов на земельном участке, сейчас эти операции не облагаются НДС. С 2025 года также?

Ответ:

Да, в 2025 году операции по реализации земельных участков (долей в них) также не признаются объектом налогообложения НДС (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).



Вопрос 4, Анатолий Кравченко:

—   Реализация упрощенцам свыше 60 млн рублей за текущий 2024 год и далее, по факту поступления денежных средств (кассовый метод) или по начислению?

Ответ:

По кассовому методу, доходы по ст. 346.15 НК РФ (Абз. 5 п.1 ст. 145 НК РФ).



Вопрос 5, Татьяна Черноок:

—   Если в следующем году превышаем 450 млн, слетаем с УСН, например, в сентябре, с какого месяца становимся плательщиками НДС 20%, а с какого месяца становимся плательщиками налога на прибыль?

Ответ:

По налогу на прибыль — с 1 июля (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), по НДС — с 1 сентября (пп. 2 п. 8 ст. 164 НК РФ) (ред. с 01.01.25).



Вопрос 6, Рипалова Сергеевна: 

—   А если упрощенец с оборотами до 60 миллионов хочет платить стандартный НДС 20% с вычетами, он же имеет право не пользоваться освобождением?

Ответ:

Нет, такое право плательщику УСН не предоставлено НК РФ.



Вопрос 7, Екатерина Карпенко:

—   Доход при УСН с 2025 года мы учитываем кассовым методом, по поступлению, а НДС учитываем по начислению?

Ответ:

Нет, все доходы учитываются по кассовому методу ст. 346.15 НК РФ (абз. 5 п.1 ст. 145 НК РФ).



Вопрос 8, Алексей Б:

—   Для упрощенца до 60 млн рублей можно ли вместо счета-фактуры выписывать УПД со ставкой «Без НДС»?

Ответ:

Можно, УПД — это частный случай счета-фактуры.



Вопрос 9, Ирина Евдокимова:

—   2025, розничный магазин на патенте. На выручку каждый день тоже счета-фактуры выписываем?

Ответ:

Нет, в 2025 году ИП на ПСН по-прежнему НЕ является плательщиком НДС.



Вопрос 10, Валентина Пысина:

—   Предусмотрены ли льготы для общепита (столовые)? Выручка от 60 до 250 млн рублей.

Ответ:

Реализация от оказания услуг общественного питания через объекты общественного питания освобождается от налогообложения НДС (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ).



Вопрос 11, Юлия Владимировна:

—   ИП, размер дохода в 2024 году до 60 млн рублей, может ли отказаться от автоматического освобождения и стать плательщиком НДС? Если да, по какой ставке налога? Спасибо!

Ответ:

Нет, отказаться не может. Начать платить НДС в Вашей ситуации можно только после отказа от применения УСН в 2025 году.



Вопрос 12, Елена Чуракова:

—   Нужно ли ИП подать уведомление о переходе на 5% или 7%? Может он желает 20% и применять вычет?

Ответ:

Подача уведомления не требуется, выбор ставки ИП осуществляет самостоятельно, ФНС узнает о его выборе из декларации по НДС.



Вопрос 13, Екатерина Карпенко:

—   Перейти с 5% на 20% можно?

Ответ:

Нет, если выбрана пониженная ставка, она должна применяться 3 года (п. 9 ст. 164 НК РФ) (ред. с 01.01.25).



Вопрос 14, Ксения Корюкина:

—   Ст. 149 НК РФ при УСН тоже будет действовать? Счета-фактуры нужно будет выставлять?

Ответ:

Да, будет действовать, счета-фактуры выставлять не надо (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).



Вопрос 15, Алексей Б:

—   Нормы НК РФ, ухудшающие положения налплата в части невозможности применения ставки НДС в более низком значении на следующий налоговый период (при недостижении порогового значения), противоречат нормам 1 части НК РФ. Разве нет? Есть вероятность оспорить в суде?

Ответ:

Вопрос юридический, не относится к теме вебинара.



Вопрос 16, Зиновий Босак:

—   Если в 2024 году ИП применяет ПСН и УСН, каким образом ФНС узнает совокупный доход за 2024 год, если по ПСН декларация не подается? Спасибо.

Ответ:

Доход в рамках ПСН можно проверить по книге Доходов, выпискам по банковским счетам, данным фискального накопителя ККТ.



Вопрос 17, Наталья Головина:

—   Верно ли я понимаю, что НДС идет плюсом к УСН (условно доход в 2025 году 70 млн). То есть налогоплательщик платит и УСН и НДС?

Ответ:

НДС не входит в предельные размеры доходов. Доходы для УСН определяются по правилам пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 248 НК РФ при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателям.



Вопрос 18, Людмила Семенова:

—   ООО, размер дохода в 2024 году до 60 млн рублей. Может ли отказаться от автоматического освобождения и стать плательщиком НДС 20%? Спасибо!

Ответ:

Нет, отказаться не может. Начать платить НДС в Вашей ситуации можно только после отказа от применения УСН в 2025 году.



Вопрос 19, Анатолий Кравченко:

—   Если упрощенец превышает лимит 60 млн рублей в мае 2025 года. С 1 июня «слетает» с льготы по НДС и выбирает ставку 5%. В декларации за 2 кв. по НДС апрель-май ставка 0%, а июнь 5%. НДС как считается? С начисленной реализации или с поступлений?

Ответ:

В разделе 3 декларации по НДС за 2 кв. 2025 налоговая база — все отгрузки за июнь (метод начисления, п. 1 ст. 167 НК РФ). 



Вопрос 20, Анастасия Петрова:

—   Доход по УСН считается без учета начисленного НДС?

Ответ:

Да, без учета НДС. Доходы для УСН определяются по правилам пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 248 НК РФ при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателям.



Вопрос 21, Екатерина Карпенко:

—   Срок уплаты НДС с авансов, полученных до 01.01.2025 г.

Ответ:

В зависимости от даты отгрузки (отгрузок) по полученным авансам (п. 1 ст. 167 НК РФ).



Вопрос 22, Сергей Симонов:

—   То есть для ИП, у которого доход выше 60 млн, выгоднее перейти на ОСНО?

Ответ:

Необходим расчет по конкретному ИП. Напоминаю, что на ОСН у ИП ставка НДФЛ 13% (доходы — расходы).



Вопрос 23, Наталия Киреева:

—   Есть недопонимание по ставкам НДС. По итогам 2024 года доход 150 млн. Будем применять ставку 5% НДС. С 01.01.2025 мы сразу применяем эту ставку? Или в пределах 60 млн с 01.01.2025 не платим НДС? 

Ответ:

В Вашем случае с 01.01.2025 сразу применяете ставку 5% (пп. 1 п. 8 ст. 164 НК РФ) (ред. с 01.01.25).



Вопрос 24, Марина Лыжина:

—   Размер доходов в части лимитов считаются с НДС или без НДС?

Ответ:

Без учета НДС. Доходы для УСН определяются по правилам пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 248 НК РФ при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателям.



Вопрос 25, Марина Лыжина:

—   При УСН 6%, если применять ставку 20%, в 2025 году имеем ли право брать в зачет НДС?

Ответ:

Да.



Вопрос 26, Татьяна Сергеева:

—   Можно ли платить НДС по собственному решению ИП 5%, если доход не превышает 60 млн?

Ответ:

Можно, как и сейчас, выставлять счета-фактуры, с выделенной суммой НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ).



Вопрос 27, Екатерина Рахимкулова:

—   В книгу продаж в рознице счет-фактура выписывается с чека или Z-отчета?

Ответ:

Возможны оба варианта, целесообразнее, на мой взгляд, с Z-отчёта.



Вопрос 28, Анастасия Петрова:

—   Можно ли в 2025 году, будучи на льготной ставке 5%, применить 20% по желанию заказчика без права вычета, по аналогии с 2024 годом?

Ответ:

С 2024 аналогии не будет, поскольку в 2024 упрощенцы не являются плательщиками НДС. В Вашем случае будет ситуация ошибочно примененной ставки (как если бы сейчас при продаже продуктов вместо ставки 10% применили бы 20%), поставщику ничего не будет, а покупателю налоговая может не дать поставить к вычету 20% (только 5%).



Вопрос 29, Наталья Барашкова:

—   По розничным продажам физлицам, при работе ИП по патенту, также нужно выписывать УПД без НДС по каждой продаже?

Ответ:

Нет, в 2025 году ИП на ПСН по-прежнему НЕ является плательщиком НДС.



Вопрос 30, Елена:

—   И УСН, и НДС надо платить, получается?

Ответ:

Да, если доход превысил 60 млн рублей.



Вопрос 31, Оксана Легеза:

—   УСН платится с разницы за вычетом НДС или УСН со всей суммы продажи?

Ответ:

За вычетом НДС. Доходы для УСН определяются по правилам пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 248 НК РФ при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателям.



Вопрос 32, Ольга Милаева:

—   А как платить НДС при агентских договорах и авансах?

Ответ:

Если упрощенец — агент, доходом является агентское вознаграждение. Если по условиям агентского договора в авансе есть вознаграждение агента — это будет аванс. 



Вопрос 33, Александр Демин:

—   А если ИП на патенте, надо ли выставлять счета-фактуры? Вести книгу покупок и продаж?

Ответ:

Нет, в 2025 году ИП на ПСН по-прежнему НЕ является плательщиком НДС.



Вопрос 34, Коротенко Оксана:

—   Если выбрали стандартную ставку на 2025 год и доход за 2025 год оказался меньше 60 млн, в 2026 году будет освобождение от НДС?

Ответ:

Да, возможно при выборе стандартной ставки (п. 1 ст. 145 НК РФ) (ред. с 01.01.2025).



Вопрос 35, Наталья Толстикова:

—   Применение с 2025 года. Или уже декларация по УСН за 2024 год будет учитываться?

Ответ:

Вопрос непонятен.



Вопрос 36, Марина Бурцева:

—   Как ИФНС будет считать доход ИП? Ведь в приходах по банку четко не видно, за что перечислил контрагент.

Ответ:

Доход по УСН определяется по кассовому методу, любое перечисление от контрагента (кроме, например, займа и возврата) квалифицируется как доход. Если в назначении платежа нет информации — это проблема ИП (особенно если это р/с).



Вопрос 37, Артем Кочуев:

—   ИП на упрощенке тоже должны выставлять счета-фактуры?

Ответ:

Да, на слайдах презентации есть ссылки.



Вопрос 38, Александр Демин:

—   Но мы же не платим и не накручиваем 5% НДС пока не дошли до лимита 60 млн рублей? Правильно поняла? Или надо накручивать с 01.01.2025 года?

Ответ:

До 01.01.2025 года в цене упрощенца нет НДС. В 2025 году НДС в цене с 1 января, если за 2024 год доход составил свыше 60 млн.



Вопрос 39, Варвара Середкина:

—   Подскажите, если в 2024 году доход 100 млн рублей, выбрали ставку на 2025 год, а в 2025-м доход 55 млн рублей,то как быть с НДС, который уже оплатили?

Ответ:

Если ставка в 2025 году пониженная — платите НДС в течение 3 лет, вне зависимости от размера дохода в течение этих 3 лет.



Вопрос 40, Елена:

—   С аванса надо будет оплатить НДС за 2024 год, за 4 квартал 2024 года нужно уже будет декларацию сдать (при условии больше 60 млн)? 

Ответ:

Нет, декларация за 2024 год в любом случае не сдается, поскольку плательщиком НДС упрощенец станет только с 01.01.2025.



Вопрос 41, Екатерина Рахимкулова:

—   Счет-фактура в книгу продаж идет из чека или из Z-отчета?

Ответ:

Возможны оба варианта, целесообразнее, на мой взгляд, с Z-отчета.



Вопрос 42, Татьяна Исаева:

—   Я правильно поняла, что суммы в книге доходов и расходов при УСН теперь будут проставляться без НДС?

Ответ:

Да, так и сейчас.

—   А для учета НДС будет вестись книга покупок и продаж?

Ответ:

Да, всё верно.

—   Или всё-таки вести КУДиР по-старому?

Ответ: 

КУДиР только для УСН.



Вопрос 43, Оксана Еремина:

—   Присоединяюсь к вопросу про книгу доходов и книгу продаж Татьяны Исаевой. Я правильно поняла, что суммы в книге доходов и расходов при УСН теперь будут проставляться без НДС?

Ответ:

Да, так и сейчас.

—   А для учета НДС будет вестись книга покупок и продаж?

Ответ: Да, всё верно.

—   Или всё-таки вести КУДиР по-старому?

Ответ: КУДиР только для УСН.



Вопрос 44, Ирина Литвиненко:

—   ООО на общей системе, НДС по межценовой разнице, можно ли с 2025 года перейти на упрощенку с НДС 20%? Сохранится ли межценовая разница?

Ответ:

Если ставка НДС будет 20% — сохранится.



Вопрос 45, Елена:

—   Если совмещение УСН и патента — какие особенности?

Ответ:

Для расчета лимита дохода 60 млн учитывается совокупный доход по обоим режимам.



Вопрос 46, Вера Петрова:

—   Если ИП превышает 60 млн в 2024 году, выбирает ставку 5%, в этом случае в 2025 году с какого момента 5% платить? Когда доходы в 60 млн превысят или с самого начала года?

Ответ:

В Вашем случае с 01.01.2025 сразу применяете ставку 5% (пп. 1 п. 8 ст. 164 НК РФ) (ред. с 01.01.25).


Вопросы 2. Анна Тетерлева. Основные положения Налоговой реформы 2025.


Вопрос 1, Наталия Киреева:

—   Если я работаю у нескольких работодателей, и суммарно доход в 2025 году, допустим, превышает 200 000 рублей в месяц, об этом знаю только я, но по итогам 2025 года будет знать и налоговая. Как разрулить эту ситуацию?

Ответ:

Полагаю, что, как и в настоящее время, доплата налога с учетом повышенной ставки будет производиться налогоплательщиком самостоятельно на основании налогового уведомления.

Согласно п. 6 ст. 228 НК РФ (здесь и далее — в редакции с 01.01.2025 г.) уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят также налогоплательщики, уплачивающие налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Уплата налога осуществляется не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога налогоплательщиками, для которых, в том числе, общая сумма налога, исчисленная налоговым органом в порядке, установленном ст. 225 НК РФ, превышает совокупность суммы налога, исчисленной налоговыми агентами.



Вопрос 2, Екатерина Леонова:

—   ИП — нерезиденты, не указанные в отдельных абзацах, находящиеся на ОСНО, какую ставку НДФЛ будут применять с 2025 года?

Ответ:

Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, перечисленных в этом пункте особо. Доходы от предпринимательской деятельности особо в этом пункте не упомянуты, в связи с чем полагаю, что ИП — нерезиденты будут применять ставку 30%.



Вопрос 3, Алексей Б:

—   Физлица — нерезиденты, резидентство которых определено в странах, с которыми у РФ есть действующее СИДН, обязаны уплачивать НДФЛ с выплат, источником которых является РФ, согласно нормам НК РФ, или могут уплачивать НДФЛ только в стране своего налогового резидентства? С учетом новой прогрессивной шкалы, экономия может быть существенной.

Ответ:

Необходимо анализировать условия соглашений об устранении двойного налогообложения в каждом конкретном случае отдельно. Если условия соглашения устанавливают, что конкретный вид (виды) доходов физического лица — нерезидента РФ не подлежит налогообложению в РФ, то НДФЛ с него уплачиваться не будет.



Вопрос 4, Алексей Б:

—   Если в налоговом периоде был получен доход от продажи имущества + были доходы от трудовой деятельности (зарплата), то ставка НДФЛ будет определяться из совокупного дохода?

Ответ:

Согласно п. 2 ст. 210 НК РФ налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены разные налоговые ставки.

Доходы от трудовой деятельности относятся к основной налоговой базе, указанной в п. 2.1 ст. 210 НК РФ и облагаются налогом по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (шкала от 13% до 22%).

Налоговая база по доходам от продажи имущества указана в пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ и облагается налогом по ставке, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ (шкала от 13% до 15%).

Указанные виды доходов относятся к разным налоговым базам и не суммируются при определении ставок налога.



Вопрос 5, Валерия Медведцкая:

—   Является ли совокупным доходом доход, полученный по ценным бумагам и по вкладу?

Ответ:

Согласно п. 2 ст. 210 НК РФ налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены разные налоговые ставки.

Налоговая база по доходам от операций с ценными бумагами указана в пп. 6 п. 6 ст. 210 НК РФ, а по доходам в виде процентов по вкладам (остатков по счетам) в банках РФ — в пп. 12 п. 6 ст. 210 НК РФ. Все налоговые базы, перечисленные в п. 6 ст. 210 НК РФ облагаются налогом по ставке, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ (шкала от 13% до 15%).

Указанные виды доходов относятся к одной налоговой базе и суммируются при определении ставки налога.



Вопрос 6, Марина Иванова:

—   ИП при выводе личных средств со счета должен платить НДФЛ? Или какой доход ИП облагается НДФЛ?

Ответ:

ИП, которые не на патенте, не на упрощенке и так далее, являются плательщиками НДФЛ со своих доходов. В этом случае они будут использовать пятиступенчатую шкалу прогрессивную по налоговым ставкам.



Вопрос 7, Оксана Еремина:

—   Скажите, пожалуйста, на второго ребенка, если я единственный его родитель, останется вычет в двойном размере? 

Ответ:

Да, вычет будет оставаться с 2025 года в двойном размере.



Вопрос 8, Наталья Васильева:

—   Анна, подскажите, туристический налог относится к ИП, если последний является турагентством, который предоставляет услугу бронирования проживания в отеле?

Ответ:

Нет, туристический налог не относится к данному ИП, который предоставляет услуги по бронированию. Одним из условий обязанности уплачивать туристический налог является наличие на праве собственности или ином законном праве помещений, гостиниц, отелей и прочее. То есть, если вот в этом примере данный ИП не является законным владельцем данной собственности, то к нему этот туристический налог не относится. Ну, конкретно в вашем примере. 



Давайте оставаться на связи! Анонсы вебинаров, подборки статей, новости законодательства, лайфхаки по работе в 1С, мемы и юмор.
Всё это – в нашей группе ВКонтакте. Подписывайтесь!





Партнерская программа «1С» - Стать партнером «Е-Офис 24»

  


Поделитесь с друзьями!

Обсудить

 
Защита от автоматических сообщений
Наверх

Связаться с нами

*-поля обязательные для заполнения