Публикуем запись вебинара, прошедшего 23 марта 2023 г.

Тема:
«Единый налоговый счёт и платёж: Разъяснения в марте 2023»
и как уменьшить налог по УСН и патент на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 годы. Пошаговая инструкция от налоговой.

Ответы лектора на вопросы участников вебинара:

Вопрос 1, Ольга Чубукова:

—   Как воспользоваться уменьшением суммы патента (патент приобретается квартально)? если оплачен ЕНП в этом же квартале, подано заявление на зачет ЕНП на фиксированные взносы срок 31.12.2023. Затем подано заявление на уменьшение суммы патента. Все это в рамках одного квартала. Но со стороны налоговой ЕНП зачли на фиксированные взносы, получилось сальдо. Патент не оплачивали, а налоговая сальдо списала на патент. Т.е. сальдо по страховым теперь нулевое. Получается, что сумму патента, приобретенного не до конца года, снизить не удается.

Ответ:

Ответ был дан на вебинаре: Да, сумму патента, приобретеного не до конца года, снизить не удается, поскольку патент уменьшается на сумму фиксированных взносов, уплаченных в налоговом периоде, т.е. в 1 кв. 2023

Вопрос 2, Татьяна Григ:

—   в Заявлении о зачете за 1 квартал 2023 года (по сумма фиксированных платежей по страховым взносам ИП оплаченным в 1 квартале 2023 года ) какой необходимо ставить срок оплаты, чтобы при расчете УСН эту сумму приняли к вычету? 

Ответ: 

Ответ был дан на вебинаре: Не позднее 31.03.23.

Вопрос 3, Елена Ивукина:

Ответ:

Ответ был дан на вебинаре: ОКТМО по месту регистрации ИП, срок – не позднее 31.03.23

Вопрос, Светлана Скобцова:

— Присоединяюсь к вопросу про уменьшение на фиксированные взносы, платили платежкой со статусом 02

Ответ:

Ответ был дан на вебинаре: ОКТМО по месту регистрации ИП, срок – не позднее 31.03.23

Вопрос 5, Алексей В:

— Нужно ли ИП подавать уведомление по УСН за год?

Ответ:

Ответ был дан на вебинаре: Нет, после подачи декларации за 2022 год, направлять уведомление не требуется.

Вопрос 6, Ирина Щедрина:

— ИП УСН 6% УКЭП нет. С введением ЕНП налоговая инспекция не может понимать, что авансовые платежи могли быть осуществлены в счет авансирования страховых взносов и уменьшения обязательств по налогу УСН без соответствующего распоряжения со стороны ИП о зачете. Распоряжение ИП о зачете может быть подано только в электронном виде с использованием УКЭП. Значит ли это, что ИП уже никогда не смогут уменьшит налоги по УСН 6% без наличия УКЭП?

Ответ:

Ответ был дан на вебинаре: Да, не смогут.

Вопрос 7, Ирина Щедрина:

—   Что произойдет с ЕНП когда подойдет срок уплаты страховых взносов, налоговая инспекция не произведет зачет и суммы поступившие ранее будут считаться уплатой налога УСН?

Ответ:

Ответ был дан на вебинаре: При наличии положительного сальдо 31.12.23 сумма фиксированных взносов будет списана. При составлении декларации по УСН за 2023 год эти суммы могут быть использованы для уменьшения налога по УСН, как уплаченные в 2023 году.

Вопрос 8, Тамара Новоселова:

 —   В сальдо на 01.01.23 входили платежи за 4 квартал 2022 (по страх.взносам, НДФЛ), авансовые по УСН и отсроченные страх.взносы за 2 квартал 2022. Отсроченные отнесены к зарезервированным, а авансовые куда?

Ответ:

Ответ был дан на вебинаре: В сальдо ЕНС на 01.01.23 не включаются. Вся переплата, имеющаяся на 01.01.2023, за исключением переплаты свыше 3-х лет, включается в совокупную обязанность плательщика и остается на конкретных КБК. В случаи, если плательщик в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, не представит декларацию/ расчет, то по истечению 10 календарных дней обязанность сторнируется, а сумма зарезервированной переплаты поднимается на единый налоговый платеж

Вопрос 9, Тамара Новоселова:

 — Сумма авансовых платежей + доплата за 4 квартал (оплатили 15 марта) когда спишутся – сразу после сдачи Декларации УСН(сдали 6 марта) или по сроку сдачи 27 марта? Правильно, что уведомление по налогу УСН в марте не надо подавать, т.к. сдаем Декларацию.

Ответ:

Ответ был дан на вебинаре: По сроку уплаты – 28.03.23. Правильно, уведомление по УСН в марте не подаётся

Вопрос 10, Анастасия Мещерякова:

— Подскажите, когда зачет по ЕНС нужно отправлять, если УСН доходы?

Ответ:

Ответ был дан на вебинаре: не позднее 31.03.23, если планируете уменьшить авансовый платёж по УСН за 1 кв. 2023 на сумму уплаченных ИП в 1 кв. 2023 фиксированных взносов.

Вопрос 11, Анастасия Петрова:

— Может ли ИП с 2023 года платить свои налоги как физлица на ЕНП? (транспортный, имущество, земля -не используются в предпринимательской .деятельности)

Ответ:

Ответ был дан на вебинаре: Да, уплата имущественных налогов может осуществляться с р/с ИП.

Вопрос 12, Анастасия Мещерякова:

— Можно ли в налоговом кабинете отправить уведомление? или где это лучше сделать?

Ответ:

Ответ был дан на вебинаре: Да, можно. Необходимо наличие УКЭП.

Вопрос 13, Сергей Погосян:

 — По каким каналам предоставляется уведомление(я)?

Ответ:

Ответ был дан на вебинаре: По ТКС и/или в бумажном варианте (если есть возможность сдавать отчётность на бумаге)

Вопрос 14, Вера Калачева:

— Как оплачивать патент по ИП, по каким реквизитам? Надо ли подавать уведомление?

Ответ:

Через ЕНП, для ПСН исключений нет. Далее ФНС распорядится на основании уведомления

Вопрос 15, Наталья Самойлова:

 — Вопрос по ИП на патенте. Очень актуально т.к. срок оплаты 1-й части патента уже наступает. Оплатили ПФР фиксир. на единый счет. Как зачесть оплаченный ПФР в счет стоимости патента 1-й части.

Ответ: 

Направить заявление о распоряжении путём зачета в счёт фиксир. Взносов (если не платили взносы п/п – образец в презентации), после – заявление на зачёт суммы взносов в счёт стоимости патента (как в прошлые годы).

Вопрос 16, Елена Владимировна:

 — А если была одна платежка 01, а другая 02? То все по 02 дальше нельзя?

Ответ:

После 01 уже нельзя было направлять п/п 02.

Вопрос 17, Елена Владимировна:

 — Ошибка в ОКТМО, куда писать уточнение?

Ответ:

Куда направили первичное ошибочное уведомление.

Вопрос 18, Татьяна Антропова:

 — Чтобы зачесть ИП фиксированные платежи на УСН и Патенте на уменьшение налога нужно подать в ИФНС заявление, а для ИП на ОСНО такое же правило действует?

Ответ:

Да, на суммы фиксированных взносов уведомление не подаётся.

Вопрос 19, Сергей Попов:

— В заявлении о распоряжении сальдо в счет уплаты страховых взносов вы предлагаете ставить дату уплаты. А во всех образцах заполнения везде ставят дату, когда они должны быть списаны в соответствии с законодательством (09.01.2024). Как все-таки правильно?

Ответ:

Если планируете уменьшить авансовый платёж по УСН за 1 кв., надо указывать 31.03.23 Посмотрите комментарий ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn49/news/activities_fts/13149457/

Вопрос 20, Валентина Спирина:

 — СВ будут списаны ФНС в январе 2024г. по сроку за 2023г. Будет ли в этом случае уменьшен УСН на сумму фиксированных взносов ИП? 

Ответ:

Только в отношении суммы УСН, уплачиваемой в 2024 (по итогам 2023 года, если заявите в декларации за 2023)

Вопрос 21, Елена Воробьева:

— Если фиксированные взносы ИП оплатить платежкой по старому со статусом 02, то и платежку по УСН тоже по старому со статусом 02?

Ответ:

Да.

Вопрос 22, Вера Калачева:

— Поясните подробнее, спишутся ли налоги физ.лица с его счета, как ИП?

Ответ:

ЕНС у физлица единый по всем налогам. Имущественные налоги физлица спишутся при наличии положительного сальдо ЕНС 1 декабря.

Вопрос 23, Ирина Духанина:

 — НЕ поняла какую дату нужно указать в заявлении о распоряжении путем зачета, если я уменьшаю налог по УСН на взносы с ФОТ за март? Срок уплаты взносов с ФОТ за март 28.04.2023

Ответ:

Заявление на распоряжение заполняется ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО В ОТНОШЕНИИ ФИКСИРОВАННЫХ ВЗНОСОВ ИП «ЗА СЕБЯ»!!!!. ОБ ЭТОМ И БЫЛ ВЕБИНАР!!!

Уменьшение УСН на взносы с зарплаты работников – путём подачи уведомлений (на взносы, потом на УСН за вычетом взносов, не более 50%) – общий порядок.

Вопрос 24, Ислам Абуков:

 — После подачи декларации НДС за 4 кв. списали с ЕНС 1/3 (за январь) суммы, подлежащей оплате. А вот с февраля месяца 1/3 (за февраль) висит как задолженность , хотя есть сумма на ЕНС. Январская сумма была вычтена 28.01.2023г. с переплаты сумм страховых взносов.

Ответ:

Запросите справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика.

Вопрос 25, Наталия Южакова:

 — Каким образом будет засчитываться оплата патента ИП с общего налогового счета. Автоматически?

Ответ:

Нет, путём подачи уведомления или уплатой п/п (форма была представлена в презентации)

Вопрос 26, Оксана Ткач:

— Как платить фиксированные платежи ИП в 2023? Надо ли подавать уведомление по ним?

Ответ: 

Нет, на фиксированные суммы уведомления не подаются. Уплата или п/п (форма была представлена в презентации), или заявление о распоряжении путем зачета

Вопрос 27, Cветлана Чепелевич:

— КПП Согласно свидетельства нахождения земельного участка?

Ответ:

Да.

Вопрос 28, Ольга Пономарева:

— Если в 2023 г мы не перешили на уведомления, мы платим по-старому. Нужно ли подавать уведомления по транспортным и земельным налонам?

Ответ:

Нет. Авансовые платежи также уплачивайте по-старому.

Вопрос 29, Людмила Крылосова:

— Был оплачен платёж на реквизиты ЕНС, но Уведомление не подавалось. Можно ли остальные платежи платить по разным КБК и не подавать уведомления?

Ответ:

Уплата п/п (форма была представлена в презентации) возможна только в течение 2023 при условии ненаправления уведомлений.

Вопрос 30, Ольга:

 — Заявление о зачете (ст. 78 НК РФ). Форма и формат заявления утверждены Приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. А такое заявление можно подавать о признании взносов?

Ответ:

Да, такой вариант рассматривался на вебинаре

Вопрос 31, Людмила Каскова:

— В справочной ИФНС утверждают, чтобы учесть оплату фиксированных взносов нужно подать заявление о зачете, так ли это?

Ответ:

Да, такой вариант рассматривался на вебинаре

Вопрос 32, Данила Рыбаков:

— Извините, но я так и не поняла как уменьшить патент в 1 кв 2023? Патент купила на 1 год есть работники.

Ответ: 

УМЕНЬШЕНИЕ НА СУММЫ ФИКСИРОВАННЫХ ВЗНОСОВ ИП «С СЕБЯ»: Отправить деньги на ЕНС. При наличии положительного сальдо ЕНС направить заявление о распоряжении путём зачета в счёт фиксир. взносов со сроком уплаты не позднее 31.03.23 (если не платили взносы п/п – образец в презентации), после – заявление на зачёт суммы взносов в счёт стоимости патента (как в прошлые годы).

УМЕНЬШЕНИЕ НА СУММЫ ВЗНОСОВ С РАБОТНИКОВ: Отправить деньги на ЕНС. При наличии положительного сальдо ЕНС направить уведомление на взносы (или п/п в течение 2023 – образец в презентации), после – заявление на зачёт суммы взносов, уплаченных в 1 кв. 2023, в счёт стоимости патента (как в прошлые годы).