Статус МСП больше не гарантирует пониженную ставку взносов. Теперь для получения льготы нужно дополнительно сверить свой вид деятельности с перечнем Правительства. В него вошли приоритетные отрасли — животноводство, IT-деятельность, образование. Рассказываем, кому еще доступна льгота и на что обратить внимание в 2026 году.
Каким субъектам МСП доступна ставка взносов 15%
В 2026 году Налоговый кодекс претерпел масштабные изменения, которые затронули в том числе и уплату взносов. Малый и средний бизнес потерял привычный льготный тариф страховых взносов 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ и перешел на общую ставку 30% в пределах базы и 15% сверх нее.
Льготный тариф действовал с 2020 года и был направлен на поддержку МСП во время пандемии. По мнению властей, сейчас необходимость в такой поддержке отпала. Льготу сохранили частично, только для приоритетных отраслей, перечень которых утверждает Правительство — распоряжение № 4125-р.
В перечне 54 отрасли, в частности:
-
Растениеводство и животноводство.
-
Производство лекарств.
-
Производство одежды.
-
Общественное питание.
-
Научные исследования.
-
Телевидение, радио, кино.
-
Разработка ПО.
-
Образование.
>>> Полный перечень «льготных» ОКВЭД смотрите здесь
Как работает пониженная ставка. Если есть льгота, то бизнес может применять ставку 15%, но не ко всему доходу, а только к сумме, которая превышает 1,5 МРОТ. Минималка в 2026 году — 27 093 рубля, в полуторном размере это 40 639 рублей.
Пример расчета. Зарплата менеджера 70 000 рублей. При наличии льготы часть дохода в 40 639 рублей облагается по ставке 30%. Остальная часть (29 361 рубль) — по ставке 15%.
Если льготы нет, то со всей зарплаты придется заплатить 30%.
-
Взносы с льготой: 12 197 + 4404 = 16 601 рубль в месяц.
-
Без льготы: 21 000 рублей в месяц.
С льготой бизнес бы экономил больше четырех тысяч ежемесячно и больше 50 тысяч ежегодно.
❗ При наличии права на льготу нужно сделать настройку в 1С — указать новый пониженный тариф «Для субъектов МСП, занятых в ВЭД по перечню, утв. Правительством РФ»*, чтобы взносы считались корректно. Новый льготный тариф доступен в «1С:ЗУП» начиная с версий 3.1.34.177 и 3.1.36.45.
Перейдите в раздел Настройка > Организации > Учетная политика и другие настройки > Учетная политика > Страховые взносы. Далее выберите нужный тариф в поле Вид тарифа и укажите дату, с которой он применяется.
*ВЭД — виды экономической деятельности.
Программу «1С:ЗУП» можно арендовать в облаке с бесплатным пробным периодом на 14 дней. Это позволит работать удаленно, автоматизировать учет, сэкономить на сопровождении и обновлениях.
Какие условия для пониженной ставки взносов
Для льготной ставки недостаточно иметь статус субъекта малого и среднего предпринимательства. Нужный ОКВЭД тоже не дает 100% гарантии. Необходимо дополнительно проверить себя по этим двум пунктам:
✔ Основной ОКВЭД есть в реестре. Скачайте выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП и проверьте, какой вид деятельности указан в качестве основного. Он должен принадлежать к «льготным».
✔ Доход не ниже определенного уровня. Доход от основного ОКВЭД должен быть не меньше 70% в отчетном периоде, с этим тоже нужно заранее свериться.
❗ Таким образом, для льготы по взносам необходимо:
-
Состоять в реестре МСП.
-
Иметь ОКВЭД из перечня Правительства.
-
Указать этот ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП как основной.
-
Соблюсти условие по доходу 70% от основной деятельности.
Если всё в порядке, то льгота начнет действовать с начала месяца, в котором были соблюдены все условия. Если в какой-то момент вы перестаете соответствовать этим требованиям — взносы нужно будет пересчитать по стандартной ставке 30% с начала года, а разницу доплатить в бюджет.
Напомним, как было раньше. До 2026 года достаточно было состоять в реестре МСП, тогда льготный тариф начинал действовать автоматически. Вид деятельности значения не имел.
Другие изменения по взносам с 2026 года
Ограничения для МСП — не единственное новшество по взносам в этом году. Выросла предельная база и фиксированные взносы ИП за себя. IT-компаниям подняли ставку, а взносы за директора без зарплаты сделали обязательными.
Увеличилась предельная база по взносам. Индексация происходит ежегодно и не зависит от налоговых изменений. Размер предельной базы с 1 января 2026 года — 2 979 000 рублей.
> Читать больше: Страховые взносы в 2026 году
Выросли фиксированные взносы ИП за себя. В 2026 году ИП заплатит взносов на сумму 57 390 рублей. Столько же заплатят лица, которые ведут частную практику: адвокаты, нотариусы, медиаторы, оценщики.
> Читать больше: Сколько взносов заплатит ИП в 2026 году
Взносы за директора без зарплаты обязательны. Компании-нулевки больше не могут сэкономить на взносах за директора. Теперь они обязаны их уплатить, даже если у руководителя нет зарплаты, договора, если это работа на полставки или если компания вообще не ведет деятельность и не получает доход.
В этих случаях базой для расчета взносов считается актуальный МРОТ — 27 093 рубля.
> Читать больше: Страховые взносы с МРОТ за директора без зарплаты
Увеличилась ставка взносов для IT. ИТ-индустрия заплатит взносов меньше, чем все остальные, но частичное повышение ее всё равно коснулось. Теперь ставка составляет не 7,6%, а 15% с выплат в пределах базы. Сверх базы — снова 7,6%.
> Читать больше: Хорошие и не очень новости для IT‑компаний
Полный перечень ОКВЭД для применения пониженного тарифа страховых взносов в 2026 году
❗ Обратите внимание, что в распоряжении № 4125-р указаны коды на уровне класса. Соответственно, подклассы, группы, подгруппы и виды, которые входят в эти классы, тоже могут претендовать на льготу.
К примеру, вы владеете небольшим ресторанчиком с основным ОКВЭД 56.10.11. Разберем этот ОКВЭД по слоям.
-
56.10.11 — ваш вид деятельности «Услуги по обеспечению питанием с полным ресторанным обслуживанием».
-
56.10.1 — подгруппа «Услуги ресторанов и услуги по доставке продуктов питания».
-
56.10 — группа «Услуги ресторанов и услуги по доставке продуктов питания».
-
56.1 — подкласс «Услуги ресторанов и услуги по доставке продуктов питания».
-
56 — класс, который описывает вашу отрасль, «Услуги общественного питания».
Класс 56 входит в перечень Правительства (как и всё, что внутри него), поэтому ваш ресторанный бизнес имеет право на льготу.
|
Код по Общероссийскому классификатору |
Группировка |
|
01 |
Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях |
|
03 |
Рыболовство и рыбоводство |
|
10 |
Производство пищевых продуктов |
|
11 |
Производство напитков |
|
13 |
Производство текстильных изделий |
|
14 |
Производство одежды |
|
15 |
Производство кожи и изделий из кожи |
|
16 |
Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения |
|
17 |
Производство бумаги и бумажных изделий |
|
18 |
Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации |
|
21 |
Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях и ветеринарии |
|
22 |
Производство резиновых и пластмассовых изделий |
|
23 |
Производство прочей неметаллической минеральной продукции |
|
24 |
Производство металлургическое |
|
25 |
Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования |
|
26 |
Производство компьютеров, электронных и оптических изделий |
|
27 |
Производство электрического оборудования |
|
28 |
Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки |
|
29 |
Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов |
|
30 |
Производство прочих транспортных средств и оборудования |
|
31 |
Производство мебели |
|
32 |
Производство прочих готовых изделий |
|
33 |
Ремонт и монтаж машин и оборудования |
|
36 |
Забор, очистка и распределение воды |
|
37 |
Сбор и обработка сточных вод |
|
38 |
Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья |
|
39 |
Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений |
|
50 |
Деятельность водного транспорта |
|
51 |
Деятельность воздушного и космического транспорта |
|
53 |
Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность |
|
55 |
Деятельность по предоставлению мест для временного проживания |
|
56 |
Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков |
|
58 |
Деятельность издательская |
|
59 |
Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот |
|
60 |
Деятельность в области телевизионного и радиовещания |
|
61 |
Деятельность в сфере телекоммуникаций |
|
62 |
Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги |
|
63 |
Деятельность в области информационных технологий |
|
68.3 |
Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе |
|
72 |
Научные исследования и разработки |
|
74 |
Деятельность профессиональная научная и техническая прочая |
|
75 |
Деятельность ветеринарная |
|
79 |
Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма |
|
80 |
Деятельность по обеспечению безопасности и проведению расследований |
|
84 |
Деятельность органов государственного управления по обеспечению военной безопасности, обязательному социальному обеспечению |
|
85 |
Образование |
|
87 |
Деятельность по уходу с обеспечением проживания |
|
88 |
Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания |
Запомнить:
-
Раньше для пониженной ставки взносов достаточно было состоять в реестре МСП. С 2026 года значение имеет вид деятельности — он должен быть включен в перечень Правительства.
-
В перечне — 54 отрасли: животноводство, производство лекарств, общепит, разработка программного обеспечения, образование.
-
Кроме нужного ОКВЭД необходимо, чтобы он был указан в ЕГРЮЛ, а доход с этого вида деятельности составлял не менее 70%.
-
Если перестали соответствовать требованиям — взносы придется пересчитать по ставке 30% с начала года.
Облачная «1С:ЗУП» для расчета пониженных взносов МСП
Для правильного расчета взносов проверьте настройки в вашей 1С. Если льготный тариф 15% доступен, то нужно указать его в программе — «Для субъектов МСП, занятых в ВЭД по перечню, утв. Правительством РФ». Если потеряли льготу, необходимо установить ставку 30%. Все настройки легко сделать в облачной версии «1С:ЗУП». Новый льготный тариф доступен начиная с версий 3.1.34.177 и 3.1.36.45.
Аренда программ в облаке сокращает затраты на сопровождение, упрощает управление финансами и бухгалтерией, обеспечивает легкий доступ к данным для всей команды.
Обращайтесь к менеджеру «Е-Офис 24», рассчитаем стоимость, поможем с подключением и переносом баз в облако.
Иллюстрация создана при помощи ChatGPT
