ПСН для грузоперевозок хотели отменить в ходе налоговой реформы, но этого не случилось. В 2026 году ИП может спокойно купить патент и развозить грузы — если соблюдает условия и не пересекает лимиты. Разберемся в нюансах и ответим на популярные вопросы: сколько требуется патентов для перевозок между регионами, нужно ли регистрироваться в новой системе СПОТ и использовать в работе ЭПД.
Какие критерии к ИП для патента на грузоперевозки
Перевозчики-ИП могут выбрать для работы патентную систему. Перед тем, как подавать заявление в ФНС, нужно проверить, соответствует ли ваш бизнес критериям. Всего их три:
✔ Доход за 2025-й и в течение 2026 года не превышает 20 млн рублей. В следующие годы лимит снизится: до 15 млн в 2027-м и до 10 млн в 2028 году. Если одновременно с ПСН применяется УСН, то доход суммируется по обоим спецрежимам.
✔ Штат состоит не более чем из 15 сотрудников, включая исполнителей-физлиц. Самозанятые и сам ИП не считаются.
✔ Машин в автопарке не более 20. В отдельных регионах лимит может быть ниже.
Патент покупают на год или на несколько месяцев, после его окончания нужно приобрести новый или перейти на другую систему налогообложения. ИП «слетает» с патента, если перестает соответствовать критериям — тогда налоги пересчитывают с первого дня действия ПСН и автоматически переводят бизнес на ОСНО или УСН. Вернуться на ПСН можно будет только в следующем году.
Сколько стоит патент для грузоперевозок
ИП на патенте платит налог не с фактического дохода, а с потенциального. Местные власти подсчитывают примерный доход и в зависимости от него устанавливают цену. Также на стоимость влияет количество машин, их грузоподъемность и срок действия патента. Оплатить патент нужно один раз, если срок действия до полугода, и два раза (1/3 и 2/3 суммы), если срок действия дольше.
Понять, сколько конкретно нужно заплатить, легче всего в калькуляторе ФНС. Укажите количество месяцев, субъект и населенный пункт, вид деятельности, количество машин или грузоподъемность в зависимости от региона. Например, ИП из Вологды оформил патент на год, в автопарке 15 машин. Стоимость патента — 360 000 ₽.
Другой ИП регистрирует бизнес в городе Омск, где есть ограничение — для грузоперевозок можно использовать не более 8 машин. Стоимость патента на год будет 597 832 ₽.
Какие изменения 2026 учесть в работе
Снижение лимита по доходу — не единственное изменение, которое перевозчик на ПСН должен учесть в своей работе. В 2026 году нужно быть начеку, ведь новшеств много. Изменились формы заявлений, заработала система СПОТ, с сентября необходимо перейти на электронные перевозочные документы.
Новые формы заявлений на ПСН
Со 2 марта действует новая форма заявления на получение патента — КНД 1150010. Изменения связаны с тем, что теперь при уменьшении физических показателей бизнеса не нужно подавать несколько разных заявлений, достаточно одного с пометкой о замене старого патента на новый.
С 6 марта также действует новая форма заявления об утрате права на патент — КНД 1150025. Скорректировали код основания «1», что связано с уменьшением лимита по доходу. Оба вида заявлений подают не позже 10 рабочих дней после уменьшения показателей или превышения лимита.
Национальная система СПОТ
В тестовом режиме запустили систему подтверждения ожидания товаров (СПОТ). Это новая платформа ФНС для контроля за импортерами из стран ЕАЭС.
С 1 апреля 2026 года импортеры на автомобильном транспорте обязаны зарегистрироваться в системе и оформлять электронные документы о предстоящей поставке (ДОПП). Перед въездом в страну импортер должен передать перевозчику QR-код, который нужно показать на границе.
С 1 июля потребуется также вносить обеспечительный платеж по НДС и акцизам до того, как товар попадет в РФ.
Запомнить. Перевозчик на ПСН работает только с QR-кодом, если оказывает исключительно транспортные услуги. Код обязателен для успешного прохождения таможни. Регистрация в СПОТ, оформление документа о предстоящей поставке, передача перевозчику кода, внесение обеспечительного платежа — ложатся на заказчика-импортера.
Обязательные ЭПД
Перевозчики на ПСН с 1 сентября перейдут на электронные перевозочные документы. Транспортные накладные (ЭТрН), заказ-наряды, заявки и другую документацию можно будет оформлять только в электронном виде.
Рекомендуем подготовиться заранее: выпустить электронные подписи и МЧД для ответственных сотрудников, обсудить переход на ЭПД с контрагентами и подключить дополнительные инструменты для работы, например сервис «1С-ЭПД».
Читайте больше по теме в нашем блоге:
— Новые заявления на ПСН с марта 2026
— Календарь предпринимателя 2026
—
Грузоперевозки перейдут на ЭДО
— Как совмещать УСН и патент
— Всё о транспортном налоге
Ответы на часто задаваемые вопросы
Сколько нужно патентов, если ИП хочет перевозить грузы между регионами?
Достаточно одного патента. Главное, чтобы все вопросы решались именно в том регионе, где куплен патент. Договор с контрагентом нужно заключить там же, нанимать персонал, держать автопарк — тоже в своем регионе. Это подтверждает Минфин в письме № 03-11-11/37317, ФНС в письме № КВ-4-3/21782 и в других письмах.
Например, ИП работает в Санкт-Петербурге, а грузы возит в Москву и Астрахань. Если бы он был в Санкт-Петербурге, заключил договор в Москве, а перевозил бы товар в Астрахань — это бы привлекло внимание налоговой и стало бы поводом для проверок.
Как считать количество машин?
ИП может использовать до 20 легковушек, грузовиков и автобусов, но следует проверить местное законодательство — в отдельных регионах лимит может быть меньше. Прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски не считаются как транспорт.
При расчете стоимости патента и в заявлении нужно указать все машины в собственности, аренде и лизинге. Даже если машина сломалась и стоит в гараже, но не снята с учета — ее тоже нужно посчитать.
Если машин стало не хватать и нужно расширить автопарк — ИП закрывает старый патент и покупает новый с указанием большего количества авто. Добавить дополнительные авто к текущему патенту нельзя.
Как считать грузоподъемность?
Показатель грузоподъемности используют не во всех регионах, он указывает на максимальный вес груза, который может перевозить автомобиль. Если грузоподъемность имеет значение, то в сервисе ФНС появится соответствующее поле.
Для расчета нужно заглянуть в ПТС (паспорт технического средства) и проверить характеристики. Далее необходимо найти разницу между максимальной массой авто из ПТС и массой авто без нагрузки, это и будет грузоподъемность.
Что надо платить на патенте?
Спецрежим освобождает от уплаты НДФЛ с доходов ИП, НДС и налога на имущество, но транспортный налог сохраняется. Если появятся сотрудники, то за них нужно перечислять НДФЛ и страховые взносы. Налоговые каникулы для новых ИП в сфере грузоперевозок не действуют.
Кроме этого, ИП заплатит еще и страховые взносы за себя — 57 390 ₽ в 2026 году, и 1% с части потенциального дохода свыше 300 000 ₽. На уплаченные взносы можно уменьшить стоимость патента. Если сотрудников нет, то на 100%, если сотрудники есть — только на половину суммы патента.
Удобный сервис для работы с перевозочными документами
Сервис «1С-ЭПД» разработан специально для участников грузоперевозок. Подключите его к вашей учетной программе и начните обмениваться документацией по ЭДО. Избавьтесь от лишних бумаг и затрат, сократите до минимума риск ошибок.
При покупке «1С-ЭПД» вы платите только за исходящие документы, есть различные тарифы сроком на 1 год. В одном тарифе предусмотрено от 600 до 100 000 тысяч отправок. Обращайтесь — специалисты «Е-Офис 24» расскажут детали и помогут подобрать подходящий тариф.
Иллюстрация создана при помощи ChatGPT
