Разбираем на детали. Всё о транспортном налоге для юрлиц и ИП: ставки, льготы, изменения с 2026 года

Служебная машина директора, мопед курьерской службы или автобус для развоза сотрудников — всё это имущество, с которого компании и ИП платят транспортный налог. Рассказываем, как правильно рассчитать налог, в какие даты его платить и что может измениться после налоговой реформы 2026 года. 

Что такое транспортный налог и кто его платит

Организации и ИП платят налог на транспорт в собственности. Физлица тоже платят налог, но мы сосредоточимся именно на особенностях уплаты для бизнеса. Налогом облагается практически всё, что ездит, плавает и летает: мотоциклы, автомобили, автобусы, грузовики, вертолеты и самолеты, моторные лодки, катера и яхты. Правилам уплаты транспортного налога посвящена глава 28 НК РФ. 

Обязательства появляются сразу после регистрации транспорта в ГИБДД. При этом неважно, будет ли бизнес пользоваться транспортом или он годами будет стоять в гараже — налоговая всё равно будет ждать отчислений в установленные сроки. 

Налог региональный, поэтому после уплаты он попадает в местный бюджет, а затем идет на развитие дорожной инфраструктуры, строительство новых дорог, их ремонт и на другие нужды. 

Быстрый расчет имущественных налогов и всегда актуальная 1С — без доплат за обновления. Перенесите ваши базы в облачную 1С от «Е-Офис 24» и начните работать с комфортом уже сейчас. Настраивайте удобное расписание обновлений и устанавливайте их автоматически в любое время, даже ночью. Ваша 1С всегда актуальная — можно вести учет налогов и не переживать об устаревших формах отчетности. Узнать больше и подключить 1С в облаке

Кого закон освобождает от уплаты транспортного налога

Налоговый кодекс утверждает виды транспорта, которые освобождаются от налога. Однако, так как сам налог региональный, то местные власти могут вводить еще и свои дополнительные послабления. 

Какой транспорт освобождается от налога (пункт 2 статьи 358 НК РФ): 

• легковушки, оборудованные для инвалидов; 

• машины с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (кратко — л.с.)., полученные через органы соцзащиты; 

• пассажирские и грузовые суда, если перевозки — основной вид деятельности компании или ИП; 

• вёсельные и моторные лодки с мощностью двигателя до 5 л.с.; 

• промысловые морские и речные суда; 

• тракторы, комбайны, спецмашины, зарегистрированные на сельхозпроизводителей и используемые в сельхозработах; 

• транспорт специального назначения — например, машины скорой помощи. 

Угнанные автомобили тоже не подпадают под налог. Освобождение действует на период розыска и до возвращения владельцу. Если машина была уничтожена, налог также платить не надо. 

❗ Автоматически льготу не дадут. Нужно подать заявление в налоговую и приложить подтверждающие документы. 

Какие послабления есть в регионах 

Виды льгот отличаются от региона к региону — лучше всего уточнять это в вашей местной ФНС. Обычно низкие ставки или полное освобождение от налога дают пенсионерам, военным, многодетным семьям. На сайте ФНС есть сервис, в котором можно выбрать регион, посмотреть ставки и доступные льготы. Например, в Москве можно получить льготу за владение экологичным электромобилем, а в Карелии — за стаж работы на Крайнем Севере. В регионах также дают льготы таксопаркам и сельхозпроизводителям. 

Как рассчитать транспортный налог и что важно учесть

Бухгалтерия компании сама рассчитывает размер налога. Нужно учесть множество разных показателей. Имеет значение мощность двигателя (она же налоговая база), ставка в регионе, количество месяцев владения, повышающий коэффициент (для дорогого транспорта) и наличие льгот.

Сейчас на рассмотрении законопроект Минфина, который может отменить самостоятельный расчет налога и поручить это ФНС. Если поправку примут, то изменения заработают с 2027 года. Пока что считать налог нужно самостоятельно.

Для удобства расчетов у ФНС есть онлайн-калькулятор. Попробуем сделать расчет. Допустим, компания из Санкт-Петербурга уплачивает налог на легковушку за 2025 год. Компания пользуется машиной с 1 октября — до конца года остается 3 месяца. Это число указываем в поле «Количество месяцев владения». Мощность двигателя — 180 лошадиных сил. Ставка в Санкт-Петербурге при таких вводных — 50 рублей за одну лошадиную силу. 

Автомобиль стоит дороже 10 млн, поэтому нужно дополнительно применить повышающий коэффициент 3 — отмечаем это в калькуляторе, указав марку машины, модель и год выпуска. Дополнительных льгот у компании нет (если есть, нужно отметить галочкой). 

Нажимаем «Рассчитать» и получаем 2250 рублей — сумму налога за три месяца владения машиной. 

Куда и в какие сроки платить транспортный налог 2025-2026

Транспортный налог платят в местную ФНС в составе единого налогового платежа. 

ФНС сама рассчитывает сумму налога физлица/ИП и направляет ему уведомление — остается только оплатить в срок до 1 декабря. А вот с организациями всё сложнее. Компании должны самостоятельно рассчитать сумму налога и уплатить его до 28 февраля следующего года. Так, налог по итогам 2025 года нужно заплатить в конце февраля 2026-го. 

Кроме итогового годового платежа нужно также раз в квартал вносить авансовые платежи. Все даты на 2025-2026 годы приводим в таблице. Помните — впереди налоговая реформа. При принятии поправок сроки уплаты сдвинут. Все важные даты бухгалтера смотрите в налоговом календаре. 

Что будет за неуплату: 

• На просрочку начнут капать пени. Для компаний первые 30 дней пени составят 1/300 ключевой ставки, с 31 по 90 день — 1/150, далее опять 1/300. ИП будет платить 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

• ФНС выпишет штраф. Статья 122 Налогового кодекса предусматривает санкцию в размере 20% от суммы налога. А если докажут, что вы уклоняетесь от уплаты намеренно, штраф вырастет до 40%. 

Есть риск блокировки расчетного счета. Если продолжите игнорировать платежи, налоговая заблокирует расчетный счет и начнет списывать деньги принудительно через судебных приставов.

Что может измениться после налоговой реформы 2026

Минфин готовит масштабную налоговую реформу, сейчас законопроект с поправками на рассмотрении в Госдуме. Если его примут, изменения заработают 1 января 2026 года. 

Что может измениться для тех, кто платит транспортный налог

С 2026 года — изменится список льготников. Ветеранов, военных и членов их семей освободят от транспортного налога на автомобиль по всей России (раньше льготу регионы устанавливали самостоятельно). Сельхозтехнику формально начнут считать объектом налогообложения, но сельхозпроизводителям платить налог не придется, для них ничего не меняется. 

С 2027 года — сдвинется срок уплаты, рассчитывать налог самостоятельно больше не придется. Вносить авансы нужно будет на один месяц позже. То есть сроки уплаты на 2027 год такие: 28 мая, августа и ноября. Итоговый расчет придется на 28 марта, а не февраля. А если день уплаты выпадет на выходной или праздник, уплатить налог нужно накануне — это тоже новое правило из проекта Минфина. 

Хорошая новость в том, что хотят отменить подачу уведомлений об исчисленных суммах налога — ФНС будет самостоятельно считать налог и авансы по данным от ГИБДД. Это избавит бухгалтерию от дополнительных расчетов. 

Минфин планирует поднять ставку НДС с 20 до 22%, обязать упрощенцев платить НДС при доходе от 10 млн. Снизят лимит дохода на патенте до тех же 10 млн и отменят льготные тарифы взносов для малого бизнеса.

❗ Что известно о налоговой реформе 2026 и поправках Минфина: все подробности и рекомендации бизнесу по подготовке уже в нашем блоге. Еще больше материалов — в специальном разделе. Информация обновляется.

Коротко о транспортном налоге

• Кто платит: организации, у которых в собственности есть зарегистрированный в ГИБДД транспорт. Физлица и ИП тоже платят налог. 

• Куда платить: в местную ФНС в составе ЕНП. Налог поступает в региональный бюджет. 

• Когда: авансовые платежи — раз в квартал, итоговый расчет — до 28 февраля следующего года. 

• Кому доступны льготы: ветеранам, пенсионерам, инвалидам, многодетным семьям. Бизнесу тоже, например, таксопаркам и сельхозпроизводителям. 

• Что изменится: с 2026 года обновится список льготников по налогу, а с 2027-го придется платить налог и авансы на месяц позже. Обязанность по расчету налога перейдет к ФНС. Эти изменения предложил Минфин, сейчас они на рассмотрении.