Основные показатели для бухгалтера на 2025 год — памятка

Для корректных расчетов бухгалтеру важно знать актуальные показатели: МРОТ, прожиточный минимум, лимиты по взносам и спецрежимам. Кроме того, с 2025 года изменились ставки НДФЛ и КБК, это тоже нужно учесть. Для вашего удобства собрали в одном месте все ключевые показатели.

Основные показатели для бухгалтера на 2025 год 

Бухгалтеру необходимо постоянно отслеживать новости законодательства и быть в курсе изменений, ведь они напрямую касаются его работы. В 2025 году новшеств действительно много, большинство из них связано с налоговой реформой. Ниже приводим основные показатели, которые пригодятся бухгалтеру в работе, также в блоге смотрите даты сдачи отчетности в 2025 году.

Партнерская программа идеально подойдет для бухгалтера со статусом ИП и бухгалтерских аутсорсинговых компаний. Зарабатывайте без отрыва от основной деятельности. Подключайте своих клиентов к облачной 1С, и получайте ежемесячную комиссию от 10 до 20% с каждой оплаты. 

✅ МРОТ

В 2025 году МРОТ составляет 22 440 рублей. Регионы могут устанавливать свою минималку, но она не должна быть меньше федеральной. Как правило, самый высокий показатель в Москве: в этом году за полностью отработанный месяц москвичи получат не менее 32 916 рублей.

В блоге приводим таблицу МРОТ по всем регионам. Обратите внимание: показатели указаны для коммерческих компаний, а не бюджетных. 

Документ: федеральный закон № 365-ФЗ

✅ Прожиточный минимум

Правительство ежегодно утверждает прожиточный минимум для четырех групп населения. В регионах этот показатель может отличаться как в большую, так и в меньшую сторону — всё зависит от экономической ситуации. Вот цифры прожиточного минимума на 2025 год: 

— 17 733 рубля на человека; 

— 19 329 рублей на работающего; 

— 15 250 рублей на пенсионера; 

— 17 201 рубль на ребенка. 

Документ: постановление Правительства РФ № 789

✅ НДФЛ — новые ставки и КБК

С 2025 года все компании и ИП перешли на новую пятиступенчатую шкалу НДФЛ — теперь налог с зарплат бухгалтеру нужно считать иначе. Выбор ставки зависит от размера дохода, также для каждого тарифа утверждены новые КБК. 

Для большинства россиян всё осталось как прежде — с дохода до 2,4 млн бухгалтер удержит 13% налога. Повышенные ставки коснутся тех, чья зарплата более 200 000 рублей в месяц, это около 3% граждан. 

Районный коэффициент и северные надбавки теперь выделены в отдельную налоговую базу, для них ставки остались прежними — 13 и 15%. Также для северных доплат утверждены свои КБК: 

— 182 1 01 02210 01 1000 110 при доходе до 5 млн и ставке 13%;

— 182 1 01 02230 01 1000 110 при доходе свыше 5 млн и ставке 15%.

Документы: федеральный закон № 176-ФЗ, приказ Минфина № 165н

✅ Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

В 2025 году можно получить налоговые вычеты за детей в повышенном размере: 

— 1400 рублей за первого ребенка; 

— 2800 рублей за второго;

— 6000 рублей за третьего и каждого следующего;

— 12 000 рублей за ребенка с инвалидностью.

Максимальный доход для вычета вырос до 450 000 рублей. Также появился новый вычет за сдачу норм ГТО — 18 000 рублей.

Документ: федеральный закон № 176-ФЗ

✅ Страховые взносы 

Предельная база по страховым взносам увеличивается ежегодно, в 2025 году показатель составляет 2 759 000 рублей, что на 24% выше суммы прошлого года. Ставки взносов остались теми же: 

— 30% с выплат до превышения предельной базы; 

— 15,1% при превышении. 

Увеличились фиксированные взносы ИП — в этом году предприниматели заплатят 53 658 рублей. При годовом доходе больше 300 000 рублей ИП также платит 1% от суммы превышения. В 2025 году этот взнос составит максимум 300 888 рублей. 

Документ: постановление Правительства РФ № 1457, федеральный закон № 259-ФЗ

✅ Больничные выплаты

Работодатель, как и прежде, оплачивает первые три дня больничного, остальную сумму работнику перечисляет СФР. Сотруднику выплатят: 

— 60% от среднего заработка, если стаж до 5 лет; 

— 80% при стаже от 5 до 8 лет; 

— 100% при стаже от 8 лет. 

Принцип расчета в 2025 году остался тем же, но выросли размеры больничных. Дневное пособие в этом году составляет: 

— минимальное: 723,87 рублей; 

— максимальное: 5 673,97 рубля. 

Предельная база дохода для расчета больничного — 4 142 000 рублей. Эта сумма получилась сложением предельных баз двух прошлых лет. Напомним, что в 2023 году база составляла 1 917 000 рублей а в 2024-м — 2 225 000 рублей.

Документ: Федеральный закон № 423-ФЗ

✅ Лимиты на УСН и НДС для УСН

В несколько раз выросли лимиты для УСН в 2025 году. Приводим новые показатели. 

При годовом доходе больше 60 млн упрощенец начинает платить и отчитываться по НДС. Есть выбор из трех ставок: 

— 5% при доходе от 60 до 250 млн рублей;

— 7% при доходе от 250 до 450 млн рублей; 

— 20% — стандартная ставка, которая позволяет сохранить вычеты. 

Документ: Федеральный закон № 176-ФЗ

✅ Количество рабочих и выходных дней

В 2025 году при пятидневке россияне будут работать 247 дней, на выходные и праздники  приходится 118 дней. 

• Норма рабочего времени: 40 часов в неделю. Для отдельных категорий работников 36 или 24 часа. 

• Рабочих дней в среднем: при пятидневке 20,5 дня, при шестидневке — 24,9.

• Сокращенных рабочих дней: четыре — 7 марта, 30 апреля, 11 июля и 1 ноября. 

• Рабочих суббот: одна — 1 ноября. 

В блоге привели производственный календарь для бизнеса и рассказали, как рассчитать среднее количество рабочих дней в месяце.

Документы: Постановление Правительства РФ № 1335