Налоговая декларация по УСН за 2024 год: как заполнить и когда подать

По итогам года компании и ИП на УСН подают декларацию. Отчитаться за 2024 год нужно по новой форме — ФНС внесла корректировки. Разберемся, кто на УСН сдает декларацию и в какие сроки. Дадим рекомендации по заполнению. 

Кто сдает налоговую декларацию по УСН

Годовую декларацию готовят компании и ИП на УСН независимо от того, вели они деятельность в прошлом году или нет. Если вели — подают стандартную декларацию, если доходов/расходов не было — нулевую. В блоге разобрали, как заполнить и сдать нулевой отчет. Сдать декларацию нужно в любом случае, иначе оштрафуют и заблокируют счета. 

Изменений на УСН с 2025 года довольно много — большинство из них связаны с налоговой реформой. Увеличились лимиты, появилась обязанность по уплате НДС и возможность получить амнистию за дробление. В отдельном разделе собрали все материалы о важных изменениях на упрощенке. 

Когда и как сдать налоговую декларацию по УСН 

Годовую декларацию по УСН направляют в местную налоговую, в бумажном или электронном виде. На бумаге можно сдать только если средняя численность работников до 100 человек. Электронно направляют через ЛК ФНС или ЭДО. 

Сервис «1С-Отчетность» упростит и ускорит сдачу отчетов на УСН. Арендовать сервис можно в облаке — доступны выгодные акции и скидки при подключении. Ранее эксперт рассказал про преимущества сервиса → смотрите видеообзор.

Срок сдачи декларации по УСН за 2024 год: 

— до 25 марта установлен срок для ООО; 

— до 25 апреля — для ИП. 

Сроки могут переноситься из-за выходных и праздников, но в 2025 году таких переносов не будет, потому что даты сдачи выпадают на рабочие дни. Чтобы не забыть про важные отчеты на УСН, сохраните в закладки налоговый календарь бухгалтера. 

Как заполнить налоговую декларацию по УСН 

Важно учесть, что для отчетности за 2024 год применяют обновленный бланк декларации по УСН. ФНС внесла в форму небольшие изменения. Например, теперь в титульном листе нужно указывать код объекта: «доходы» или «доходы минус расходы». Также появился новый раздел 4 для вычета за ККТ. В блоге приводим подробный обзор новой формы. 

Ниже — рекомендации по заполнению. 

✅ Титульный лист  

Титульный лист заполняется всегда и по одним правилам для всех объектов УСН. В таблице ниже — сведения, которые в него вносят. 

Внизу листа раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». В нем проставьте цифры: 1, если сдаете отчет самостоятельно, 2 — если это делает представитель. Ниже укажите ФИО руководителя/представителя. ИП оставляют поля с ФИО пустыми. Поставьте подпись, дату, реквизиты доверенности. 

✅ При УСН «Доходы»

Заполнить нужно два основных раздела: 1.1 и 2.1.1. 

Есть также разделы 2.1.2 — его заполняют те, кто платит торговый сбор; 3 — для получателей целевого финансирования (благотворительность); 4 — для налогоплательщиков из новых регионов, которые хотят применить вычет за покупку онлайн-кассы. Если не относитесь к этим категориям, разделы заполнять и подавать не нужно.

Раздел 2.1.1. Сначала заполняют раздел с расчетом налогов и взносов. Что писать в полях: 

101 —  1, если лимит по доходу не превышен, 2 при превышении.

102 — 1, если делаете выплаты физлицам, 2 при отсутствии выплат. 

110-113 — доходы за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. 

120-123 — ставка налога в каждом отдельном квартале. Чаще всего здесь будет 6%. В отдельных регионах ставка может быть ниже. 

130-133 — расчеты авансовых платежей. 

140-143 — размеры страховых взносов и пособий работникам, на которые можно уменьшить размер налога. 

Раздел 1.1. Итоговые суммы авансовых платежей по налогу вносят в последнюю очередь. В строке 010 укажите код ОКТМО. Заполните авансовые платежи в строках 020, 040, 070, 080, 100, 110.

Важно: все цифровые показатели заполняются нарастающим итогом. 

✅ При УСН «Доходы минус расходы»

При объекте «доходы минус расходы» заполняют разделы 1.2 и 2.2. 

Раздел 2.2. Сначала формируют основной раздел с расчетом налогов и взносов. Заполните строки: 

201 — 1 при ставке 15%, 2 при ставке 20%.

210-213 — доходы за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Расходы укажите в строках 220-223.

230 — убыток за прошлые налоговые периоды.

240-243 — налоговая база. 

250-253 — убыток за налоговые периоды этого года. 

260-263 — ставка налога в каждом отдельном квартале. Чаще всего здесь будет 15%, если в вашем регионе нет льгот. 

270-273 — расчеты авансовых платежей. 

280 — минимальный налог за год. 

Раздел 1.2. Итоговые суммы авансовых платежей по налогу вносят в последнюю очередь. Здесь всё также, как и при объекте «доходы», но есть дополнительная строка — 120. В ней указывают размер минимального налога по УСН, так как как на объекте «доходы минус расходы» налог платится всегда. Не забудьте внести код ОКТМО в строку 010. 

Заполните авансовые платежи в строках 020, 040, 070, 080, 100, 110. Все показатели считайте нарастающим итогом. 

Что будет, если не сдать налоговую декларацию 

За неподачу декларации по УСН налоговики назначат штраф, а спустя 20 дней просрочки заблокируют расчетный счет. Штрафы относительно небольшие: 

— По статье 119 НК РФ минимальный штраф составит 1000 рублей, но может быть и больше. Налоговая взыскивает 5% за каждый полный и неполный месяц со дня подачи декларации. Максимально могут взыскать 30% с суммы налога на УСН. 

— Статья 15.5 КоАП РФ предусматривает санкции для должностных лиц. Штраф составит от 300 до 500 рублей. 

Самое неприятное — блокировка расчетного счета. Если это произошло, сразу подайте декларацию: счет разблокируют через день после отправки отчета.

Суть статьи коротко 

✅ Ежегодно компании и ИП на упрощенке подают декларацию по итогам прошлого года. Если доходов не было, подают нулевой отчет. 

✅ Компании на УСН направляют декларацию за 2024 год до 25 марта, ИП — до 25 апреля. Переносов сроков из-за выходных или праздников в этом году нет.

✅ Порядок заполнения декларации по УСН зависит от объекта налогообложения. На УСН «доходы» заполняют разделы 1.1 и 2.1.1, на УСН «доходы минус расходы» — 1.2 и 2.2. 

✅ За несдачу декларации предусмотрены санкции: штрафы от 1000 рублей и больше, блокировка расчетного счета. 

Сдача отчетности по УСН в облачной 1С

Направить в ФНС декларацию и другие отчеты по УСН можно в сервисе «1С-Отчетность», который доступен в облаке с собственной бесплатной техподдержкой. 

Сервис позволяет: 

• заполнять и отправлять отчетность; 

• автоматически проверять отчеты на ошибки; 

• получать и отвечать на запросы ФНС;

• получать выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. 

→ Смотрите видео с обзором сервиса от эксперта

Иллюстрация создана при помощи Pikaso AI Art Generator by Freepik