Общепит смог отстоять освобождение от НДС, но только на 2026 год. Для получения льготы необходимо соблюсти условия по ОКВЭД и годовому доходу. Если бизнес работает на УСН, то сверять зарплаты со средними по региону не нужно.
Освобождение общепита от НДС в 2026 году: главное
В апреле приняли Федеральный закон № 104-ФЗ с поправками в статью 149 НК РФ. Согласно им, кафе и ресторанам в этом году не нужно сверять зарплаты со средними по региону для освобождения от НДС. Раньше это было ключевым условием. Если выплаты не соответствовали — льготу не давали.
После поправок критериев для льготы остается три: ОКВЭД, годовая прибыль и доля доходов от основной деятельности. Эти условия актуальны для общепита на УСН и тех, кто в 2025 году работал на патенте, но утратил право на него и тоже стал плательщиком НДС. Если всё соблюдено, то освобождение начинает работать автоматически, отдельных заявлений для этого подавать не нужно.
Льгота для бизнеса на УСН и ПСН действует с 1 апреля по 31 декабря. Продлят ли ее в том же виде на следующий год — неизвестно. Точно понятно, что до конца 2026 года сюрпризов можно не ждать.
Какие условия освобождения от НДС для общепита
Условие о соответствии зарплат средним по региону для заведений на УСН (и тех, кто утратил право на ПСН) временно отменили, но другие критерии продолжают действовать. Все они должны выполняться одновременно.
Условие 1 — Нужный ОКВЭД. Основной вид деятельности по данным ЕГРЮЛ/ЕГРИП должен относиться к классу 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков». Все подклассы внутри этого класса тоже получают льготу.
Условие 2 — Доход за прошлый год. Воспользоваться освобождением могут заведения, чей годовой доход в 2025 году составил менее 60 млн рублей.
❗ Важно не путать эту льготу с освобождением от НДС в целом для общепита. Например, если заведение работает на ОСНО, а не УСН или ПСН, то для него действует другой критерий по доходу — не 60 млн, а 3 млрд за прошлый год. Также для таких заведений действует условие о зарплате.
Общепит может платить взносы по пониженной ставке, это отдельное послабление, которое работает на других условиях. Максимальный лимит дохода здесь меньше — не 3, а 2 млрд рублей.
Условие 3 — Доля доходов от общепита. Основной доход бизнеса (минимум 70%) должен приходиться именно на услуги общепита, а не на побочную деятельность. Например, ИП содержит кафе для туристов и продает сувениры. Если доход от сувениров станет 30% и выше — льготы не будет.
Возможно, с 2027 года условие о соответствии заплат вернут. Тогда бизнесу нужно будет снова сверять прошлогодние выплаты персоналу со средними в своей отрасли. Для просмотра средних зарплат нужно перейти на сайт Росстата, выбрать свой вид деятельности и регион.
Больше по теме — в нашем блоге:
— Как совмещать УСН, патент и другие спецрежимы
— УСН-2026: что изменилось в лимитах доходов
— Налоговую реформу для МСП смягчили
Кому недоступно освобождение от НДС
Статья 149 НК РФ предусматривает несколько исключений — виды услуг общепита, для которых не действует освобождение от НДС. Это:
-
Продажа еды в отделах кулинарии в розничном магазине. Если вы продаете покупателям готовую еду в магазине, то НДС с таких продаж заплатить придется.
-
Заготовки для розницы и общепита. Освобождение не работает, если бизнес делает готовую еду и продает ее другим компаниям и ИП, но при этом сам не оказывает услуги питания населению.
Отдельные разъяснения Минфин дал касательно вендинговых аппаратов. Если компания продает еду и напитки через торговые автоматы, то с таких продаж в обязательном порядке платится НДС. Это считается торговлей в розницу, а не услугами общепита.
Остальным объектам общепита льгота доступна. Это рестораны, кофейни, кафетерии, бары, буфеты, столовые, в том числе выездное обслуживание (кейтеринг).
Как быть с декларациями и чеками
Обязанность подавать декларацию по НДС сохраняется, даже если общепит фактически не платит налог. Кафе и рестораны на УСН должны подавать отчет как и прежде, по итогам квартала. Разница в том, что в декларации теперь нужно отражать право на льготу — для этого заполняется раздел 7 с указанием кода льготы 1011214 (оказание услуг общественного питания).
Отдельно ФНС ответила на вопрос: нужно ли корректировать ранее выданные чеки? Принятый 25 апреля закон дает освобождение от НДС задним числом — с 1 апреля. Но это не значит, что чеки, сформированные с 1 по 25 апреля, ошибочные. На момент их пробития бизнес делал всё по правилам, так как еще не знал о льготе.
Таким образом, переделывать апрельские чеки с выделенным НДС не нужно, закон не нарушен. В дальнейшем в чеках необходимо прописывать «без НДС».
Автоматизируйте учет в общепите с помощью облачной 1С
Общепиту подойдут стандартные решения для ведения учета, например, «1С:Бухгалтерия» и «1С:ЗУП» в облаке. Здесь есть всё нужное для работы с НДС и отчетностью:
— Раздельный учет доходов по разным видам деятельности
— Групповое изменение реквизитов номенклатуры (ставка «без НДС» для блюд и напитков)
— Заполнение и отправка декларации по НДС прямо из программы с помощью сервиса «1С-Отчетность»
Нужна помощь с выбором программ и подключением? Обращайтесь! Подберем решение под ваши потребности, поможем перенести базы и начать работу в облаке.
Иллюстрация от freepic.diller на magnific.com
