Общепит сохранил право на пониженные страховые взносы в 2026 году. Но есть нюанс: список условий для льготы зависит от среднесписочной численности сотрудников. Разбираемся, кто может платить взносы по ставке 15% и что для этого нужно.
Как работает ставка взносов 15% для общепита в 2026 году
В 2026 году общепит может применять пониженный тариф страховых взносов 15% по двум разным основаниям:
— как субъект МСП, если основной ОКВЭД входит в «льготный» перечень Правительства;
— как более крупный бизнес со среднесписочной численностью персонала более 250 человек.
В обоих случаях льгота работает по одному принципу: общепит платит взносы по ставке 30% с выплат сотрудникам в пределах 1,5 МРОТ и 15% свыше этой суммы. Если выплаты превысили предельную базу по взносам, то начинают действовать новые ставки: 15,1% в пределах 1,5 МРОТ и 15% с того, что свыше.
Напомним, что сейчас МРОТ составляет 27 093 ₽, в полуторном размере это 40 639 ₽.
Когда общепит может применять льготу на общих основаниях
Если среднесписочная численность работников меньше 250 человек, то общепит может применять пониженную ставку взносов как субъект МСП, на основании условий из пункта 13.3 статьи 427 НК РФ.
Для льготы важно соблюсти два условия помимо включения в реестр МСП:
1 — Основной ОКВЭД относится к классу 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков»;
2 — Доходы от профильной деятельности составляют не менее 70%.
Рассчитывайте страховые взносы и сдавайте отчетность в облачной 1С. Общепиту подойдут стандартные решения для бухгалтерского и кадрового учета, например, «1С:Бухгалтерия» и «1С:ЗУП» в облаке. В этих программах есть всё необходимое: автоматический расчет взносов по ставкам для МСП, раздельный учет доходов по разным видам деятельности, интеграция с «1С-Отчетность» для отправки РСВ в налоговую. Обращайтесь! Расскажем больше и поможем подключиться.
Какие условия действуют для заведений с большим штатом
Если среднесписочная численность сотрудников больше 250 человек, то опираться нужно на пункт 13.1 статьи 427 НК РФ. Условий для пониженной ставки в этом случае больше, все они должны выполняться одновременно.
1 — Основной ОКВЭД относится к сфере общепита, класс 56.
2 — Среднесписочная численность персонала от 250 до 1500 человек. Это предельный показатель для МСП в сфере общепита.
3 — Соблюдены условия освобождения от НДС. Чтобы применять пониженную ставку взносов, у бизнеса одновременно должна действовать и льгота по НДС. Условия для нее такие:
-
услуги предоставляются через объекты общественного питания: кафе, кафетерии, рестораны, столовые и др.;
-
доля доходов от основной деятельности не менее 70%;
-
годовой доход не превышает 2 млрд;
-
зарплаты не ниже средних в регионе.
❗ Отличие от условий по НДС в том, что для освобождения от налога установлен лимит по доходу в 3 млрд, для взносов же это 2 млрд, так как сохраняется привязка к статусу МСП. Малый и средний бизнес может зарабатывать не более 2 млрд в год, это предельная граница. Для освобождения от НДС доход может быть и больше, также не нужно подтверждать уровни зарплат.
Больше по теме — в нашем блоге:
— Форма расчета по страховым взносам с 6 мая
— Взносы с МРОТ за директора без зарплаты
— Сколько взносов заплатит ИП в 2026 году
— Налоговую реформу для МСП смягчили
С какого момента можно применять пониженные взносы
Пониженная ставка начинает действовать с 1 числа месяца, в котором компанию или ИП внесли в реестр МСП. Право сохраняется до 1 числа месяца, в котором бизнес исключили из этого реестра. Такое может произойти, если общепит перестал соответствовать требованиям: условию о доле дохода в 70%, лимиту дохода в 2 млрд, уровню зарплат.
Пример. ИП содержит небольшую кофейню и одновременно продает курсы латте-арта. Доход с продажи курсов составил 76% от общей выручки, тогда как кофейня принесла всего 24% дохода. Это значит, что ИП теряет право на пониженные взносы и должен платить их по общему тарифы. Также придется пересчитать взносы с начала года.
Информация о включении компании в реестр появляется каждый месяц 10 числа, об исключении — раз в год 10 июля.
Какую отчетность сдавать по страховым взносам
Общепит отчитывается по стандартным правилам. Раз в месяц подает уведомление о сумме исчисленных взносов и уплачивает их, а раз в квартал — расчет по страховым взносам (РСВ), где отражает суммы взносов и право на льготу. Здесь есть отличия по заполнению в зависимости от того, на каких основаниях бизнес получил послабление.
Если действуют общие основания для МСП. Необходимо заполнить приложение 3.1 к разделу 1, в котором указывается сумма всех доходов и отдельно доходы от профильной деятельности. Дополнительно нужно заполнить два подраздела раздела 1 с кодами «01» и «32».
Если это крупное заведение со среднесписочной численностью работников 250+. Приложение заполнять не нужно. В этом случае подают подразделы раздела 2. Коды — «01» и «24».
Автоматизируйте учет в общепите с помощью облачной 1С
Общепиту подойдут стандартные решения для ведения учета, например, «1С:Бухгалтерия» и «1С:ЗУП» в облаке. Здесь есть всё нужное для работы со взносами:
— Автоматический расчет страховых взносов по тарифам для МСП
— Раздельный учет доходов по разным видам деятельности
— Заполнение и отправка РСВ прямо из программы с помощью сервиса «1С-Отчетность»
Нужна помощь с выбором программ и подключением? Обращайтесь! Подберем решение под ваши потребности, поможем перенести базы и начать работу в облаке.
Иллюстрация создана при помощи СhatGPT
