Как совмещать ИП и самозанятость в 2025 году: налоги, лимиты, подводные камни

В 2025 году предпринимателям доступно шесть налоговых режимов — ОСНО, УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН (патент) и НПД (самозанятость). Многие ИП выбирают самозанятость ради легкой отчетности и низких налогов. Однако есть и подводные камни в виде ограничений по доходу и видам деятельности.

В чем отличие ИП от самозанятого 

ИП и самозанятые — физлица, которые ведут профессиональную деятельность и получают с нее доход. Однако есть различия.

Выбор налогового режима и работники. ИП может применять любую систему налогообложения и нанимать сотрудников. Например, он может приобрести патент или перейти на упрощенку, в то время как самозанятому разрешено применять только НПД, никакие другие спецрежимы ему недоступны. Нанимать работников самозанятый тоже не может. 

Подача отчетности и налоги. Формы отчетности и налоги ИП зависят от выбора режима налогообложения. Например, в 2025 году ИП на УСН платит 6% при выборе объекта «доходы» и 15% при выборе объекта «доходы минус расходы». Ежегодно подается декларация по УСН, ежемесячно — декларации по НДС (при доходе больше 60 млн) и уведомления об исчисленных налогах. Кроме того, требуется вести книгу учета доходов и расходов. Если есть работники — по ним также подается вся необходимая отчетность: 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения, ЕФС-1 и другие обязательные бумаги. 

НПД предполагает максимально простую отчетность и низкие налоги. С выплат юрлиц самозанятый заплатит 6%, с выплат физлиц — 4%, при этом налог рассчитывается автоматически. Отчетности практически никакой нет — достаточно вовремя формировать чеки и уплачивать налог по итогам прошлого месяца. 

Уплата страховых взносов. Предприниматели в обязательном порядке платят страховые взносы за себя — в 2025 году эта сумма составляет 53 658 рублей. А если есть сотрудники, взносы перечисляются еще и за них. Самозанятые могут платить страховые взносы по своему желанию, если хотят в будущем получать страховую пенсию. 

Виды деятельности. ИП доступно в разы больше направлений деятельности, чем самозанятым. Так, физлицо на НПД в отличие от ИП может продавать только товары собственного производства. Это значит, что сырье для изготовления покупать можно, а вот перепродавать чужую уже готовую продукцию — нельзя. Также самозанятый не может реализовывать подакцизные и маркированные товары, а у ИП такая возможность есть.

Можно ли законно совмещать ИП и самозанятость

ИП может выбрать НПД (самозанятость) в качестве налогового режима. Это выгодно, потому что сохранятся некоторые преимущества ИП: 

— возможность пользоваться расчетным счетом; 

— подключить эквайринг; 

— оформить лицензию для отдельных видов деятельности; 

— можно оперативно сменить налоговый режим при превышении лимитов НПД; 

— также плюс в том, что ИП значительно экономит на уплате налогов и взносов за себя.

ИП на НПД: что учесть в 2025 году

Не совмещайте НПД с другими спецрежимами. Самозанятому ИП придется отказаться от всех других режимов налогообложения. Нельзя будет сочетать НПД с ОСНО, ЕСХН, УСН или патентом. 

Не превышайте лимит по доходу в 2,4 млн рублей. ФНС принудительно переведет ИП на ОСНО, если тот не уложится в лимит по годовому доходу и вовремя не подаст уведомление о переходе на другой спецрежим. Если планируете зарабатывать больше 2,4 млн, выбирайте другие режимы. К примеру, лимит по доходу на УСН в 2025 году составляет 450 млн рублей, что несравнимо с заработком на НПД. 

Работайте без наемного персонала. ИП на НПД запрещено нанимать сотрудников и оформлять с ними трудовые договоры. Это значит, что всей деятельностью придется заниматься самостоятельно. Для разовых задач можно нанять временных исполнителей на договорах ГПХ. Власти разрешают самозанятым ИП работать с другими самозанятыми, главное не использовать такое сотрудничество для ухода от налогов и маскировки трудовых отношений. 

Следите за видами деятельности. Откажитесь от продажи подакцизных товаров (алкоголь, табак и другое) и перепродажи чужой продукции. Изготавливайте товары самостоятельно и продавайте их покупателям — так делать можно. 

Облачная 1С в помощь предпринимателю на спецрежиме. Все нужные программы и сервисы в одном месте, экономия на сопровождении и обновлениях, доступ к базам 24/7.

Переход ИП на НПД в 2025 году — по шагам 

Перейти на режим НПД не так сложно, особенно если у вас уже есть статус ИП. Следуйте этим шагам. 

1. Встаньте на учет в приложении ФНС «Мой налог». Далее в нем вы можете формировать чеки, следить за задолженностью по налогу и вносить плату. Либо можно использовать специальный сервис вашего банковского приложения. 

2. Подайте в налоговую уведомление об отказе от применения других спецрежимов. Обратите внимание — для каждого спецрежима свой бланк заявления. Если применяли УСН, подайте форму № 26.2‑3 из приказа ФНС № ММВ-7-3/829@. Если переходите на НПД с ПСН, нужно дождаться окончания действия патента.

3. Подайте отчетность по прежним системам налогообложения, уплатите налоги и взносы, чтобы не оставалось задолженностей. 

4. Если были наемные сотрудники, нужно завершить с ними трудовые отношения. 

5. Снимите с учета онлайн-кассу. 

Если у вас еще нет ИП, процедура будет чуть сложнее и дольше. Нужно будет сначала подать в ФНС пакет документов: заявление о регистрации ИП (форма Р21001), копию паспорта и другие сведения. Если подаете документы в бумажном виде, необходимо заплатить госпошлину и приложить квитанцию. Далее нужно дождаться ответа ведомства, получить лист записи в ЕГРИП и только после этого вставать на учет в качестве самозанятого. Если же хотите закрыть ИП и полностью перейти на самозанятость — читайте эту инструкцию. 

Суть статьи коротко 

✅ ИП платит налоги по выбранному спецрежиму, взносы за себя, может нанимать работников. Отчетность самозанятого сведена к минимуму, взносы платятся добровольно, наемного персонала нет. 

✅ ИП может выбрать НПД в качестве налогового режима. Для успешного ведения бизнеса нужно зарабатывать не больше 2,4 млн, не нанимать работников, не заниматься определенной деятельностью. 

✅ Встать на учет в качестве плательщика НПД можно в приложении «Мой налог», также следует отправить уведомления об отказе от применения других спецрежимов, сдать всю отчетность, уплатить налоги и взносы.

Облачная 1С — для ИП на спецрежимах 

Для ведения учета ИП на спецрежимах рекомендуем подключить 1С в облаке. В облако можно перейти со своими базами, работать удаленно без привязки к офису, сэкономить на обновлениях, сопровождении и покупке оборудования. После простой и быстрой регистрации вы сразу же получаете доступ к программе и можете приступать к работе. 

В «Е-Офис 24» есть все нужные решения для предпринимателей на любых системах налогообложения. Обращайтесь — расскажем больше о программах и поможем перенести базы. 

Смотреть подборку программ 1С для ИП