Выплата выходного пособия зависит от причины увольнения и принятых внутри компании правил. Разберемся, кому положено пособие, как его рассчитать и когда выплатить, нужно ли удерживать НДФЛ и взносы. Все важные нюансы, которые помогут бухгалтеру грамотно рассчитать компенсацию при увольнении, а работодателю — избежать штрафов и исков в суд.
Что такое выходное пособие и кому его платят
Выходное пособие — единовременная выплата уволенному не по своей вине сотруднику. Это не часть зарплаты и не компенсация отпуска, а гарантированная ТК РФ финансовая поддержка на случай неожиданной потери работы.
Например, пособие заплатят при ликвидации компании, сокращении штата или призыве на военную службу. Также выплата при увольнении может быть закреплена в трудовом или коллективном договоре — в этих случаях она тоже считается обязательной.
Пособие положено тем, кто работает по трудовому договору. Если компания расторгла договор ГПХ с самозанятым, то никаких доплат не будет.
Вот полный список оснований для компенсации сотруднику (статья 178 ТК РФ)
✔ Ликвидация компании / Прекращение деятельности ИП.
✔ Сокращение численности или штата работников.
✔ Отказ от перевода на другую работу по медпоказаниям, от переезда в другую местность вслед за компанией, от продолжения работы после изменения условий договора.
✔ Восстановление на работе прошлого сотрудника, который ранее занимал эту должность.
✔ Признание сотрудника полностью нетрудоспособным по медзаключению.
✔ Призыв в армию.
При ликвидации и сокращении всегда платят средний месячный заработок, в остальных случаях — двухнедельный средний заработок.
Есть еще частная ситуация — когда увольняют директора, его зама или главбуха из-за смены собственника имущества компании. Таким специалистам положена выплата в размере трех среднемесячных заработков.
Автоматизируйте расчеты при увольнении в облачной 1С. «1С:ЗУП»и «1С:Бухгалтерия» в облаке помогут автоматически и без ошибок рассчитать выходное пособие с учетом среднего заработка, быстро проверить лимиты для удержания НДФЛ и взносов, сформировать ЕФС-1 и другую отчетность по уволенному. Облачная 1С позволяет работать удаленно из любого места. Проверьте сами: подключите программы бесплатно на 14 дней и оцените все преимущества. Специалисты «Е-Офис 24» помогут с переносом баз и подключением, обращайтесь!
Как рассчитывается выходное пособие: примеры
Чаще всего случаются ситуации, когда сотрудник покидает компанию из-за ликвидации или сокращения. В обоих случаях выходное пособие платится в размере среднего месячного заработка, то есть работник получает плюс-минус ту же зарплату, что и обычно, просто она будет оформлена как отдельная компенсация при увольнении.
Может быть так, что поиск работы затянулся еще на месяц, тогда бывший работодатель оплатит и его тоже. Если пошел уже третий месяц, а человек всё еще без работы, то решение о том, нужно ли выплачивать компенсацию, принимает центр занятости (при условии, что уволенный встал на учет). Работники Крайнего Севера могут получать пособие вплоть до полугода.
Вне зависимости от длительности выплат, порядок действий для бухгалтера будет выглядеть так
Шаг 1 — Узнать среднедневной заработок уволенного. Нужно взять всю сумму выплат сотруднику за расчетный период (12 месяцев до месяца увольнения) и разделить на отработанные дни. В эти дни не включают отпуска, больничные и командировки.
В расчете среднего заработка учтут все выплаты, связанные с трудовой деятельностью: зарплату и премии, надбавки, выплаты за ночную работу и другие.
Шаг 2 — Узнать среднее количество рабочих дней в месяце. Тут всё просто, достаточно заглянуть в производственный календарь. В нем мы видим, что общее число рабочих дней в 2026 году при стандартной пятидневке — 247. Делим это число на 12 месяцев и получаем 20,58 дня.
Шаг 3 — Рассчитать выходное пособие. У нас есть все данные для итогового расчета компенсации. Остается добавить их в формулу: Выходное пособие = Среднедневной заработок × Среднее количество рабочих дней в месяце.
Шаг 4 — Выплатить компенсацию. Сотрудник должен получить деньги в последний рабочий день. Оформлять отдельный приказ о выплате не нужно.
Пример 1. Сотрудник был уволен по сокращению 15 мая 2026 года. За весь расчетный период с мая 2025 по апрель 2026 он заработал 950 000 ₽, всего отработано 228 дней.
Узнаем средний дневной заработок: 950 000 / 228 = 4166,6 ₽.
Посчитаем среднее количество рабочих дней в 2026 году: 247 / 12 = 20,58 дней.
Теперь можно добавить эти значения в формулу и узнать точную сумму выплаты при сокращении: 4166,6 × 20,58 = 85 750 ₽ получит на руки уволенный.
Пример 2. Причиной увольнения может быть не только ликвидация и сокращение. Например, если сотрудник покинул место работы из-за призыва на военную службу, то ему посчитают пособие в размере двухнедельного среднего заработка. Берут рабочие дни в ближайшие две недели именно после увольнения с учетом графика работника.
Вводные данные те же: увольнение 15 мая, отработано 228 дней, общий заработок 950 000 ₽, среднедневной заработок 4 166,6 ₽. В первые две недели после увольнения (с 16 по 31 мая) будет 10 рабочих дней по производственному календарю с учетом стандартной пятидневки, именно это учтем в расчете компенсации при увольнении: 4 166,6 × 10 = 41 666,7 ₽ составит выходное пособие.
Нужно ли удержать НДФЛ и страховые взносы
В общем случае не нужно, если соблюдены лимиты. Обязанность возникает только если сумма пособия превысила трехкратный размер среднего месячного заработка для основной части сотрудников и шестикратный размер — для работников, которые трудятся в организациях на Крайнем Севере или в приравненных к ним местностях.
Если сумма всё же превысила лимит, то удержать НДФЛ и взносы с суммы превышения нужно по стандартным правилам. Допустим, пособие составило 300 000 ₽, тогда как трехкратный месячный заработок — 250 000 ₽. Это значит, что с 250 000 ₽ налог и взносы не удерживаются, а с 50 000 ₽ (превышение) их уже необходимо удержать.
Больше по теме — в нашем блоге:
— Увольнение без отработки двух недель
— Отпуск с последующим увольнением
— Увольнение на испытательном сроке
— Увольнение главного бухгалтера
В какой срок выплатить выходное пособие
Окончательный расчет с работником происходит в день увольнения. Соответственно, выходное пособие нужно перечислить в этот же день вместе с зарплатой за отработанное время и компенсацией за неиспользованный отпуск.
Если проигнорировать обязательства, то для работодателя наступает ответственность по статье 236 ТК РФ. За задержку увольнительных выплат придется заплатить компенсацию в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ от невыплаченной суммы за каждый день просрочки.
Но и это не всё, дополнительно могут назначить штраф по пункту 6 статьи 5.27 КоАП РФ: до 5000 ₽ для ИП и до 50 000 ₽ для компаний.
Исключения: когда пособие не платят
Среди исключений — все те случаи, когда сотрудник имел возможность как-либо повлиять на свой уход из компании, но не сделал этого. Например, если специалист уволился по собственному желанию, то считается, что он сам принял решение уйти и поэтому не нуждается в дополнительной финансовой поддержке.
Сюда же добавим: увольнение по соглашению сторон, увольнение за дисциплинарный проступок (прогул, хищение и другие случаи), непрохождение испытательного срока. Особняком стоит ситуация, когда с работником был заключен трудовой договор на срок до двух месяцев — отсутствие пособия в этом случае регламентируется статьей 292 ТК РФ.
Также выходное пособие не платит ИП при прекращении деятельности, если в трудовом договоре и других документах прямо не говорится об обратном.
Автоматизируйте расчет выплат при увольнении с помощью облачной 1С
«1С:ЗУП» и «1С:Бухгалтерия» в облаке позволяют делать расчеты и вести кадровый учет удаленно: оформлять прием и увольнение, отпуска, рассчитывать налоги и взносы, в том числе компенсации при увольнении, неиспользованный отпуск и выходное пособие. Все вопросы можно решить удаленно, без привязки к офису и рабочему месту.
С помощью программ бухгалтер может безошибочно рассчитать выходное пособие с учетом среднего заработка сотрудника, автоматически проверить лимиты для освобождения от НДФЛ и страховых взносов, а также сформировать все кадровые документы и отчет ЕФС-1 по уволенному.
Автоматизируйте учет с облачной 1С — и сосредоточьтесь на бизнесе, а не на бумагах.
Иллюстрация создана при помощи ChatGPT
