Компаниям и ИП на АУСН не нужно делать расчеты самостоятельно — налоги и взносы считает ФНС. Расчет и уплату НДФЛ при желании можно поручить банку, что дополнительно снимает с бизнеса часть административной нагрузки. Отчетности тоже практически нет. Рассказываем, какие отчеты на АУСН отменены полностью, а что нужно сдавать несмотря на все послабления.
АУСН освобождается от большинства отчетных форм
Это главное преимущество автоматизированной упрощенки. Все нужные сведения поступают в ФНС автоматически — из уполномоченного банка, личного кабинета налогоплательщика и онлайн-кассы. Беспокоиться из-за выездных проверок тоже не стоит, для авто-упрощенцев они не проводятся.
АУСН освобождается от большей части отчетов. В частности, не нужно сдавать:
-
Декларацию по спецрежиму — такая форма не предусмотрена законом № 17-ФЗ об эксперименте АУСН.
-
Расчет по страховым взносам (РСВ) и персонифицированные сведения — бизнес фактически не платит классические взносы на пенсионное, социальное и медстрахование (установлена ставка 0%), нулевой РСВ сдавать не нужно.
-
Раздел 2 отчета ЕФС-1 — взносы на травматизм платятся в фиксированном размере за весь штат, самостоятельно делать расчеты и сообщать о них в ФНС не нужно.
-
6-НДФЛ — расчетом НДФЛ может заниматься банк, он же направляет сведения в ФНС и перечисляет налог.
-
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — на АУСН не ведется, по требованию предоставлять не нужно.
-
Уведомления об исчисленных налогах — тоже отменяются.
Весь нужный функционал по учету операций в рамках АУСН есть в облачной 1С. Ведите учет покупок, продаж, расчетов с контрагентами и других операций. Предусмотрена автоматическая разметка банковских операций — программа 1С сама определит, какие транзакции относятся к налоговой базе АУСН и нужно ли включать их в доходы/расходы. Узнать больше
Какие отчеты нужно обязательно сдавать на АУСН
Если компания или ИП на АУСН нанимает сотрудников в штат или сотрудничает с исполнителями по договору ГПХ, то появляется обязанность по сдаче ЕФС-1 в Социальный фонд. Сдается не весь отчет целиком, а только некоторые подразделы.
✔ Подраздел 1.1 формы ЕФС-1. В нем отражаются кадровые мероприятия: прием и увольнение, начало и прекращение действия договора ГПХ. Сообщить о таком событии в СФР нужно оперативно — не позже следующего рабочего дня после изменений.
Если был перевод на другую работу или сотрудник заявил о выборе способа ведения трудовой книжки — подать подраздел требуется до 25 числа следующего месяца.
✔ Подраздел 1.2 формы ЕФС-1. Здесь отражаются периоды работы, которые дают сотруднику право на досрочную пенсию. Например, работа во вредных условиях или в районах Крайнего Севера. Здесь же отмечают простои, вахту, сезонную работу. Сдается ежегодно, отчитаться за 2026 год нужно до 25 января 2027-го.
Ранее в подразделе указывали данные о декрете и отпуске по уходу за ребенком, но в новую версию формы ЕФС-1 эти данные не вошли.
✔ Бухгалтерская отчетность. Обязательна только для организаций, включает в себя бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Сдавать можно по упрощенной форме. Бухотчетность подают раз в год в конце марта, только в электронном виде. По итогам 2026 года компании должны отчитаться до 31 марта 2027 года. ИП от этой обязанности освобождаются.
❗ Несмотря на то, что налог при АУСН и НДФЛ часто считается банком автоматически, бизнесу всё равно нужно перепроверять и подтверждать расчеты. Если обнаружились неточности, можно внести корректировки вручную. Необходимо успеть сделать это через личный кабинет ФНС до 7 числа месяца.
Некоторые работодатели передают данные самостоятельно через ЛК ФНС. Сделать это нужно до 25 числа месяца.
Более редкие ситуативные отчеты
Есть несколько форм, обязательных при выполнении ряда условий. Например, если бизнес выставил счет-фактуру с выделенным НДС или выступил в роли налогового агента, то необходимо подать декларацию по НДС. Сдают отчет по итогам квартала. Если компания импортировала товары из ЕАЭС, то дополнительно подают декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизы).
Если бизнес получал дивиденды от зарубежной компании, выступал налоговым агентом, то появляется обязанность подавать ежегодную декларацию по налогу на прибыль.
Также в 2026 году бизнес на АУСН может попасть в выборку Росстата, и тогда нужно будет подготовить статистические отчеты. Общего для всех перечня нет — для каждой компании предусмотрен свой список форм и свои сроки сдачи.
Больше по теме — в нашем блоге:
Какие нюансы работы на АУСН в 2026 году
Налоговая реформа практически не затронула условия работы на АУСН, что делает спецрежим привлекательным для тех, кто хочет снизить налоговую нагрузку. В частности, на АУСН нет обязанности платить НДС, что может быть выгодно для тех, кто впервые столкнулся с этим налогом в 2026 году. Спецрежим сохраняет относительную стабильность до конца 2027 года. Когда эксперимент по АУСН подойдет к концу, власти должны будут решить, вводить ли спецрежим на постоянной основе или нет.
Постепенно к эксперименту присоединяются всё новые и новые регионы. За первые месяцы 2026 года режим АУСН введен в 22 субъектах РФ: Башкортостане, Дагестане, Самарской области, Пермском крае и других. Актуальный и пополняемый список — на сайте ФНС.
Продолжая тему изменений на АУСН, стоит упомянуть, что с начала года проиндексирована сумма фиксированных взносов на травматизм. Раз в год работодатели платят взносы сразу за всех своих сотрудников, без разбивки на отдельных специалистов. В 2026 году взносы составляют 2959 рублей. Их перечисляют раз в месяц до 15 числа равными долями либо раз в год единым платежом.
Кроме этого, у нотариусов, адвокатов и оценщиков на АУСН с 2026 года появилась новая обязанность по уплате страховых взносов с частной практики. Такие доходы облагаются по ставке 1% с суммы свыше 300 000 рублей в год. Максимальная выплата в 2026 году не может превышать 321 818 рублей.
Все остальные базовые условия остаются неизменными:
- Годовой доход при АУСН не может быть более 60 млн;
- Остаточная стоимость основных средств до 150 млн (для компаний);
- Нанять можно до 5 сотрудников, включая фрилансеров;
- Зарплата и выплаты перечисляются строго на карту;
- Счет нужно открыть в уполномоченном банке ФНС;
- Совмещать АУСН с другими режимами нельзя.
Облачная 1С — для компаний и ИП на АУСН
Для удобной работы рекомендуем подключить 1С в облаке. Компании и ИП на АУСН могут вести в программе учет покупок, продаж и расчетов с контрагентами. Разметка банковских операций происходит автоматически. Это значит, что программа сама определяет, какие операции отнести к налоговой базе. Можно настроить автоматический обмен данными с банком, это облегчит и ускорит передачу данных в ФНС.
В облако можно перейти со своими базами, работать удаленно без привязки к офису, сэкономить на обновлениях, сопровождении и покупке оборудования. После простой и быстрой регистрации вы сразу же получаете доступ к программе и можете приступать к работе.
В «Е-Офис 24» есть все нужные решения для предпринимателей на АУСН и других налоговых системах. Обращайтесь — расскажем больше и поможем перенести базы.
Иллюстрация от freepik на magnific.com
