В 2025 году в России завершится эксперимент по взиманию курортного сбора, на смену ему придет туристический налог. Разбираемся, кому нужно будет его платить, по каким ставкам рассчитывать, когда и какую отчетность подавать. 

Почему вводят туристический налог с 2025 года

12 июля 2024 года президент подписал Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Согласно ему, со следующего года муниципалитеты смогут вводить местный туристический налог, в законе ему посвящена глава 33.1. Устанавливать ли дополнительный платеж, в каком размере, будут ли льготы — всё это местные власти должны решить самостоятельно. 

Пока что гостиницы, отели и хостелы продолжают уплачивать другой платеж — курортный сбор. Платят сбор только те туристы, что отдыхают в Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях, а также в Санкт-Петербурге. При этом регионы могут отказаться от участия в эксперименте. Например, в 2022 году власти Крыма перестали взимать курортный сбор, так как посчитали его нецелесообразным и слишком трудозатратным для гостиничного бизнеса. 

Как работает курортный сбор: гостиница включает в оплату проживания дополнительную наценку в размере от 30 до 100 рублей в сутки. Скоро сбор исчезнет, вместо него введут новый налог и закрепят это в НК РФ.

Как будет работать туристический налог: платеж ляжет на владельцев гостиничного бизнеса — компании и ИП. Стоит ожидать повышения стоимости услуг, потому что бизнес будет компенсировать затраты за счет постояльцев. Вырученные средства позже направят на поддержание туристической инфраструктуры в регионах. 

Максимальная ставка налога в 2025 году составит 1% и в течение следующих пяти лет будет расти. Переводить платеж и подавать декларацию нужно будет ежеквартально. При этом налог смогут вводить все регионы страны. Так, о введении нового платежа уже заявили власти Ростова-на-Дону и Карелии. 

Появление туристического налога изменит принцип работы бухгалтерии, поэтому стоит ожидать обновлений программы 1С. Сейчас известно, что с учетом изменений обновятся программы «1С:Бухгалтерия» в версиях ПРОФ и КОРП, а также «1С:Управление холдингом». 

Программы 1С можно арендовать с выгодой в облачном сервисе «Е-Офис 24». Предлагаем 14 дней бесплатного пробного доступа, удобный личный кабинет, обновления без доплат и еще массу преимуществ. 

Какими будут ставки туристического налога

Размер платежа зависит от налоговой базы — стоимости одного дня проживания без учета НДС. Власти планируют постепенно повышать ставку, чтобы переход для бизнеса был более плавным: 

→ в 2025-м — 1%;

→ в 2026-м — 2%;

→ в 2027-м — 3%;

→ в 2028-м — 4%; 

→ в 2029-м и затем — 5%.

В новом году максимальная ставка составит 1%. Это значит, что местные власти могут установить тариф 1% или ниже, например, 0,2% или 0,7%. Тариф может также разниться в зависимости от сезона и категории гостиницы.

Полезно знать. Существует специальная система классификации, которая делит все гостиницы на шесть категорий. При присвоении категории гостиница получает определенное количество звезд: от нуля до пяти.

Минимальный размер налога составит 100 рублей в сутки. При этом даже если платеж получится меньше минимальной суммы, гостиница всё равно должна заплатить минимум сто рублей.

Как рассчитать туристический налог — приведем пример. Путешественник остановился в отеле и оплатил проживание на 5 дней. Стоимость номера в сутки — 2500 рублей, за пять дней — 12 500 рублей. 

Сделаем простой расчет: 2500 × 5 суток × 1%, получим 125 рублей. Это по 25 рублей за каждый день проживания. Сумма в разы ниже минимального порога, поэтому в бюджет нужно будет перевести не 125, а 500 рублей. То есть по 100 рублей за каждые сутки. 

Как отчитываться по туристическому налогу 

С 2025 года бухгалтеры в гостиницах, отелях и хостелах начнут работать по-новому. Им придется ежеквартально подавать декларацию. Срок — до 25 числа месяца, в котором требуется внести платеж.

Рассчитать и перечислить налог в бюджет необходимо до 28 числа того же месяца. Также бухгалтеру следует знать, что: 

— Туристический налог это косвенный платеж. Он не признается доходом налогоплательщика, учитывать его в расходах по налогу на прибыль также нельзя.

— Новый налог не войдет в состав ЕНП, его нужно перечислять отдельной платежкой на другой КБК.

— Если вы работаете в сети гостиниц, которые есть в разных муниципальных образованиях, то отчитываться можно только в одну ИФНС на выбор. Для этого следует подать уведомление минимум за 30 дней до подачи декларации. 

Введение туристического налога входит в перечень поправок НК РФ. Также изменится шкала НДФЛ, налог на прибыль вырастет до 25%, бизнес на УСН начнет платить НДС. Собрали все материалы по этой теме в отдельном разделе.

Когда можно не платить туристический налог 

Гостиницы могут сэкономить, если к ним заселятся федеральные льготники. Это особая категория граждан, которые получают дополнительную финансовую поддержку от государства. Например, к льготникам относятся участники ВОВ, участники СВО, ветераны военных действий, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети с инвалидностью. 

Этот перечень неполный и может расширяться — муниципалитеты сами установят, с каких категорий граждан не могут взимать налог.

Суть статьи коротко 

✅ Власти ввели туристический налог, он заменит собой курортный сбор с 1 января 2025 года. Он будет доступен во всех регионах страны, однако решение о введении платежа остается за местными властями. 

✅ В 2025 году будет действовать максимальная ставка 1%. Постепенно тариф будет повышаться и в 2029-м достигнет 5%. 

✅ Введение нового налога может вызвать повышение цен на размещение в гостиницах, отелях, хостелах и санаториях. Минимальная наценка к стоимости проживания в сутки будет равна 100 рублям.

✅ Рассчитывать туристический налог, вести по нему учет и готовить отчетность можно в облачной версии «1С:Бухгалтерия». В декабре 2024 года выйдет обновление с учетом законодательных изменений — в сервисе «Е-Офис 24» все обновления уже включены в тариф, за них не нужно доплачивать. Попробуйте и убедитесь сами!

Подключить «1С:Бухгалтерию» в облаке