В России есть три варианта легально получать доход со своего дела, и при этом не открывать юрлицо:
-
зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя;
-
выбрать самозанятость;
-
либо стать самозанятым ИП.
Разберемся с процедурой перехода из одного статуса в другой.
ИП и самозанятые: в чем разница
Кто такие самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход, или НПД)
Возможность стать самозанятым появилась в 2019 году и только для ряда регионов. Позднее эксперимент распространился на всю страну. Важно отметить, что самозанятость могут получить не только россияне, но и граждане стран ЕАЭС (Белоруссия, Киргизия, Армения, Казахстан), а также жители Украины, Донецкой и Луганской Народных Республик.
ФНС запустила бесплатное приложение— «Мой налог». С его помощью можно за пару минут получить статус плательщика НПД (а также сняться с учета), уплачивать налоги, изучать статистику. Практически все операции автоматизированы.
Самозанятые освобождены от большинства налогов и отчетов: после сделки нужно создавать чек и передавать его заказчику, а раз в месяц — заплатить налог с профессионального дохода (он рассчитывается автоматически по сумме всех созданных чеков за месяц). Ставки налога: 4% с дохода от физлиц и 6% с дохода от ИП и компаний.
Среди ограничений и минусов: запрет на использование наемного труда, максимальный годовой доход в 2,4 миллиона, отсутствие трудового стажа и соцгарантий. А еще нужно помнить про список запрещенных для самозанятых видов деятельности.
Кто такие ИП
Другой вариант вести коммерческую деятельность без регистрации юрлица — получить статус ИП. Предпринимательство стало доступно россиянам в конце 80-х - начале 90-х, когда в стране начал развиваться частный бизнес.
Сегодня открыть ИП может любой житель России старше 18 лет, а также иностранцы (для этого нужно предоставить разрешение на временное пребывание или вид на жительство).
Здесь рассказали о 5 режимах налогообложения для предпринимателя. Почитайте, чтобы знать, что такое основной и специальные режимы, в чем отличия между УСН, ЕСХН, ПСН и НПД.
Возможность открыть ИП есть и у подростков: с 14 лет, если есть разрешение законных представителей; с 16 лет, если органы опеки или суд признали несовершеннолетнего дееспособным.
Этот статус дает куда больше возможностей, чем самозанятость:
-
Можно нанимать работников (но за них нужно будет платить взносы и НДФЛ).
-
Есть возможность выбрать подходящий налоговый режим из 5 доступных.
-
Лимит годового дохода выше, чем у самозанятых. К примеру, ИП на патенте может зарабатывать 60 млн в год, а ИП на упрощенке — 251,4 млн в год (лимит на УСН ежегодно повышается).
Виды отчетности и налогов будут зависеть от выбранной системы налогообложения. Например, ИП на упрощенке (УСН) может платить от 6 до 15% (а может платить и 1% — это зависит от ставок, установленных в регионе).
Среди нюансов:
-
обязательная уплата страховых взносов, даже если нет работников (во втором случае предприниматель уплачивает взносы за себя);
-
более сложная отчетность перед ФНС (как минимум, придется вести книгу учета доходов и расходов — это касается всех режимов налогообложения);
-
практически все ИП должны иметь онлайн-кассу (но есть исключения), что подразумевает дополнительные расходы;
-
ИП отвечает по обязательствам всем своим личным имуществом.
Сделали подборку программ и сервисов 1С для предпринимателей. Все программы из подборки можно арендовать через облако.
Информация о предпринимателях размещается в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Цель такого реестра — систематизация информации обо всех ИП в России. Выписку из ЕГРИП может получить любой желающий.
Подобный реестр есть и у самозанятых. Когда компания хочет начать сотрудничать с самозанятым, то для исключения рисков можно проверить, действительно ли у человека есть этот статус и активен ли он. Сделать это можно в сервисе от ФНС. Для проверки понадобится ИНН налогоплательщика.
Как самозанятому получить статус ИП
Ограничения, накладываемые режимом НПД, могут стать препятствием для развития своего дела — в этом случае самозанятые выбирают перейти на ИП.
Что для этого нужно:
-
сначала нужно сняться с учета (в приложении «Мой налог»: перейдите во вкладку «Профиль», внизу страницы кнопка «Сняться с учета НПД»);
-
отправить в ФНС документы о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя: заявление по форме № Р21001, копия паспорта, квитанция об уплате пошлины — пошлину можно не платить, если подаете документы электронно);
-
спустя 3 рабочих дня ИП получит лист записи в ЕГРИП;
-
после регистрации в течение месяца нужно определиться с налоговым режимом (если этого не сделать, то предпринимателя автоматически переведут на ОСНО).
Как встать на учет в СФР: памятка для ИП. Рассказываем, в каких случаях СФР сам регистрирует ИП, когда предпринимателю нужно зарегистрироваться самостоятельно, а когда потребности в регистрации нет.
Переход с ИП на самозанятость: с потерей и без потери статуса
Статья 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ дает предпринимателям право перейти на самозанятость. При этом ИП может на выбор: отказаться от статуса предпринимателя и полностью перейти на НПД, либо сохранить статус.
Чтобы перейти на самозанятость нужно:
-
Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД в налоговой (проще всего сделать это через приложение).
-
После этого в течение месяца нужно отказаться от применения других спецрежимов. Если применялся патент — нужно ждать, пока его действие закончится.
-
Если собираетесь закрыть ИП, то нужно также подготовить заявление о прекращении деятельности, не забыть уплатить налоги и взносы, а также сдать отчетность по прежнему налоговому режиму.
✅ Нельзя совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами.
✅ Помните об ограничениях при НПД: размер годового дохода, запрет на найм сотрудников и др. Если не следовать ограничениям, то самозанятость автоматически закроется и вы перейдете на ОСНО (но можно успеть оперативно перейти на другой режим налогообложения).
✅ Уведомить клиентов, что вы сменили налоговый режим и теперь будете присылать им чеки по проведенным сделкам.
Резюмируем
При желании предприниматель может стать самозанятым — зачастую это действительно выгодно, ведь пропадает обязанность платить большинство налогов и взносов, практически вся отчетность отменяется (а если, к примеру, доходов за месяц не было, то отчитываться и вовсе не нужно).
ИП может либо отказаться от своего статуса, либо сохранить его. Во втором случае ИП просто меняет режим налогообложения и может продолжать пользоваться некоторыми преимуществами, которые были у него до перехода. К примеру, самозанятый ИП может дальше использовать онлайн-кассу и эквайринг, принимать оплату на расчетный счет.
При желании самозанятый тоже может стать предпринимателем. Обычно на ИП переходят те самозанятые, которые не вписываются в рамки ограничений, хотят развивать и расширять свое дело.
