Льготы по налогу на прибыль в 2025 году: кому доступны, как получить и какие есть требования

Государство поддерживает ключевые отрасли, снижая их налоговую нагрузку. Это касается медицины, образования, IT и других приоритетных сфер. Компании могут законно сократить издержки. Например, совсем не платить налог на прибыль или платить его по более низкому тарифу. Рассказываем, кто имеет право на льготы в 2025 году и какие есть требования.

Что изменилось в налоге на прибыль 

С 2025 года ставка налога на прибыль выросла с 20% до 25%. Теперь 17% от платежей направляется в региональный бюджет, 8% — в федеральный. Эти изменения связаны с глобальной перестройкой налоговой системы, читайте подробнее в блоге. Сам налог, как и прежде, платят компании на общей системе налогообложения и зарубежные организации, которые получают доходы в России. Рассчитывают налог с чистой прибыли, то есть разницы между доходами и расходами.

Сейчас бизнесу приходится закладывать больше средств на покрытие налоговых обязательств. Однако некоторые компании могут законно сэкономить: получить пониженную ставку налога или не платить его вовсе.

Полное освобождение есть у самозанятых, ИП, бизнеса на УСН и ЕСХН. Есть и отраслевые льготы — их предоставляют в зависимости от направления деятельности, региона и при соблюдении ряда условий. Например, IT-компании для снижения ставки нужно получить аккредитацию и нанять определенное количество сотрудников.

Быстрый расчет налога на прибыль и всегда актуальная 1С — без доплат за обновления. Перенесите ваши базы в облачную 1С и начните работать с комфортом, не отвлекаясь на лишнее. Настраивайте удобное расписание обновлений и устанавливайте их автоматически в любое время. Ваша 1С всегда актуальная — можно вести учет налогов и не переживать об устаревших формах. Узнать больше и подключить 1С в облаке.

Кому доступны льготы по налогу на прибыль

Просто работать в какой-то сфере недостаточно — для получения льготы власти требуют соблюсти целый ряд условий. Для каждого направления деятельности они свои. 

✔️ Образовательные и медицинские учреждения 

Компаниям из сферы образования и медицины доступна нулевая ставка по налогу на прибыль. Но для этого важно соответствовать критериям — все они прописаны в статье 284 Налогового кодекса:

— Компания занимается видом деятельности, который включен в специальный «льготный перечень» постановлением Правительства РФ № 917. В этот список входят виды образовательной деятельности и направления медицины, которые могут претендовать на нулевую ставку. Причем получить ее могут как частные, так и госорганизации. 

Есть одно «но»: реабилитационный центр может рассчитывать на льготу, а оздоровительный санаторий в Сочи — уже нет, потому что такая деятельность не считается медицинской. 

— Компания обладает всеми нужными лицензиями на работу. 

— Не меньше 90% доходов поступает от медицинской и образовательной деятельности. 

— За год количество сотрудников сильно не менялось. По условиям необходимо, чтобы весь год в компании трудилось минимум 15 сотрудников. А для медицины есть еще одно условие — минимум 50% работников должны быть сертифицированы. 

— Компания не проводит сделки с векселями и другими финансовыми инструментами для срочных сделок. 

Важно соответствовать всем критериям одновременно, а если что-то перестает совпадать, то вы автоматически переходите обратно на стандартную ставку 25%.

✔️ Учреждения социального обслуживания

Еще одно приоритетное направление для государства — оказание социальных услуг населению. Если ваша компания работает в этой сфере, то может получить льготу по налогу на прибыль, а именно нулевую ставку. Здесь тоже нужно соблюсти ряд условий: 

— Компания предоставляет услуги из перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ № 638. В списке возможных услуг: помощь гражданам в трудоустройстве, адаптация в социуме детей с инвалидностью, телефоны доверия и другое. 

— Социальные услуги составляют основную долю дохода, не менее 90%.

— В течение года в штате компании состоит минимум 15 работников. 

— Компания включены в реестр поставщиков соцуслуг субъекта РФ.

— Как и в случае с медорганизациями, социальные учреждения не могут использовать векселя и другие инструменты срочных сделок. 

✔️ Сельхозпроизводители

Один из способов поддержки сельскохозяйственной отрасли — установление нулевой ставки по налогу на прибыль. На нее могут претендовать только компании на ОСНО. Главное условие — иметь не менее 70% дохода от сельхоздеятельности. 

❗ Многие компании вместо ОСНО выбирают спецрежим ЕСХН, который разработан специально для бизнеса в сфере сельского хозяйства. В этом случае налога на прибыль не будет, как и льготы по нему. 

✔️ Аккредитованные IT-компании

Долгое время для IT-компаний действовала нулевая ставка, которая позволяла не платить налог. С 2025 года платежи вернули, но тариф для IT всё равно ниже чем для других отраслей. С 2025-го по 2030 год сохраняется пониженная ставка по налогу в 5%. Для ее применения есть три условия: 

— Не менее 70% доходов приходится на IT. 

— По среднесписочной численности в компании состоит минимум 7 сотрудников. 

— Компания получила аккредитацию в Минцифры. 

Но даже выполнение этих требований не гарантирует право на льготу. Важно также учесть список исключений. Льгота недоступна, если компания создана в результате реорганизации после 1 июля 2022 года; если она реорганизована после той же даты в форме присоединения к ней другого юрлица или выделения из ее состава юрлиц; и если доля государственного участия от 50% и больше. Читайте, какие еще льготы действуют для IT‑компаний в 2025 году.

В 2025 году власти регионов могут устанавливать выгодные тарифы налога на прибыль также для малых технологических компаний. Льгота сохранится вплоть до 2030 года. Кроме того, нулевая ставка по налогу предусмотрена для участников «Сколково».

✔️ Участники региональных инвестиционных проектов

Компании, которые принимают участие в региональных инвестиционных проектах, могут не платить налог на прибыль в федеральный бюджет в течение 10 лет. Льгота сохранится вплоть до 2029 года и начинает действовать с момента получения первого дохода по проекту. 

Пониженная ставка действует в отношении платежей в региональный бюджет — не более 10% первые 5 лет, дальше — минимум 10%. Для использования льготы важно соблюсти два условия: 

— 90% дохода приходится на продажу товаров в рамках проекта. 

— Компания включена в реестр участников региональных инвестпроектов. 

С 2027 года право на льготу могут потерять те участники, которые вложат в проект минимум 50 млн на срок до трех лет. 

Быстрый расчет налога на прибыль и сдача деклараций в облачной 1С

Все важные законодательные изменения оперативно отражаются в программах 1С. Поправки по налогу на прибыль уже учтены в популярных решениях: «1С:Бухгалтерия», «1С:ЗУП» и других.

Чтобы всегда иметь доступ к актуальной версии программы — арендуйте 1С в облаке. Все обновления уже включены в тариф, за них не придется доплачивать. Можно настроить автоматическую установку обновлений по удобному расписанию, хоть ночью. Это позволит не отвлекаться от важных дел в течение дня. Обращайтесь в «Е‑Офис 24» — расскажем больше о тарифах, сделаем выгодное предложение, поможем перенести базы в облако и начать работу.

>> Узнать больше и выбрать тариф