Какие новшества учесть при заполнении годовых отчетов по ЗП и зарплатным налогам? Узнайте из нашего обзора.
Разовая льгота по зарплатным налогам с МРОТ-дохода для пострадавших отраслей
В пострадавших отраслях, при условии, что получили осеннюю ковид-субсидию, один МРОТ-доход сотрудников (12 792 руб.) – за ноябрь или декабрь 2021 – не облагается страховыми взносами и НДФЛ (ст. 217 и 422 НК). Эту сумму надо отразить в отчетности с кодом дохода 2000 – так же, как и оплату труда. Плюс с кодом вычета 620.
В программе «1С» это такие действия.
1. Необходимо начислить зарплату за ноябрь, сотруднику начислена зарплат в размере 50 000 рублей, НДФЛ составляет 6500 рублей, а взносы 10 490,99 рублей.
2. Отразим необлагаемую сумму документом Операция учета НДФЛ («Налоги и взносы» – «Операция учета НДФЛ»). На вкладке «Доходы» вносим необходимые данные.
3. Корректируем Расчет страховых взносов документом «Операция учета взносов» из раздела «Налоги и взносы». На вкладку «Сведения о доходах» вносим необходимые изменения.
4. После проделанных действий необходимо перезаполнить документ «Начисление зарплаты и взносов». Видим, что уменьшилась сумма НДФЛ и взносов.
Уточненные коды доходов
Из общего кода доходов 4800 выделили несколько новых шифров (Приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@):
1. 2763 – суммы материальной помощи от образовательной организации студентам, с кодом вычета 512.
2. 2004 – суммы ежемесячного вознаграждения за классное руководство.
3. 2015 – суточные выше нормы. По России – та часть, что превышает 700 руб.
Обновленная форма 6-НДФЛ и порядок заполнения
За 2021 год сдаем 6-НДФЛ на обновленном бланке – «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом». Правки в самой форме в основном технические. Например, новые штрих-коды. А вот в Порядке заполнения формы уточнили, что раздел 2 расчета заполняем исходя из фактически полученных доходов, а не только начисленных.
Новые возможности – для организаций, которые платят дивиденды. Теперь компания может зачесть налог на прибыль в счет уплаты НДФЛ с дивидендов физлиц и показать это в расчете 6-НДФЛ (строка 155). В программе для этого вводят документ по начислению дивидендов. Это аналог авансовых платежей, которые уменьшают налог к уплате.
В разделе 2 появились строчки для информации по высококвалифицированным специалистам:
-
Строка 115 – сумма дохода ВКС.
-
Строка 121 – количество ВКС.
-
Строка 142 – сумма налога, которая исчислена с доходов ВКС.
И не забываем: впервые в годовой 6-НДФЛ включаем сведения о доходах (бывшая справка 2-НДФЛ). Также форма «автоматом» включает в себя сообщение о невозможности удержать НДФЛ.
А что с РСВ и формой 4-ФСС?
За 1 квартал 2022 года – новая форма расчета по страховым взносам (приказ ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875). Причина обновлений – переход на прямые выплаты ФСС с 2021 года (да, бланк скорректировали только сейчас).
В Разделе 1 убрали суммы превышения расходов плательщика над исчисленными страховыми взносами (строки 120–123). В строке 070 в Приложении 2 к разделу 1 нужно указать возмещенные суммы ФСС.
За 2021 год отчитываемся по взносам в налоговую на прежнем бланке.
А вот форму 4-ФСС так еще и не поменяли, хотя проект нового бланка фонд уже представлял на обсуждение.
Учитывая прямые выплаты, не заполняем:
-
в таблице 2 – строку 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию»;
-
всю таблицу 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Причем подавать ее, пустую, – не нужно.
Такие особенности заполнения 4-ФСС на 2021 год озвучивал ФСС в письме от 09.03.2021 № 02-09-11/05-03-5777.
Для экономии времени и удобной сдачи отчетности в контролирующие органы подключайте сервис 1С-Отчетность – весь документооборот и сдача отчетности происходят в программе 1С. Сервис уведомляет в программе и через СМС о новых запросах ФНС. Подготовить и отправить ответ вы сможете, не выходя из программы 1С.
