С помощью Единого налогового платежа (ЕНП) можно уплачивать несколько налогов и взносов одним платежным поручением. В статье рассмотрим сроки применения ЕНП, что можно уплачивать с помощью платежа, а также правила работы в программе.
Заполнение платежного поручения для бюджета
Для того чтобы составить платежное поручение в бюджет необходимо заполнить обязательные поля: 101-110.
При заполнении платежных поручений у большинства пользователей возникают ошибки.
К ошибкам заполнения относят:
-
Большое количество показателей (непростой порядок заполнения нужных полей);
-
Копирование в программе прошлых платежных поручений (в прошлых документах могут быть недействующие реквизиты);
-
Человеческий фактор – невнимательность (опечатки, ошибки в КБК).
Из-за таких ошибок могут быть неприятные последствия, такие как:
-
Санкции за несвоевременную уплату;
-
Сложность в возможности возврата налога, а также в зачете уплаты одного налога в счет другого.
Федеральный закон от 29.11.2021 №379-ФЗ. Данный метод борьбы с различными ошибками в платежных поручениях на сегодняшний день является экспериментальным. Этот закон образовал статью 45.2 НК РФ «Единый налоговый платеж организации, индивидуального предпринимателя. Особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов», действует с 1 января 2022г.
Для того чтобы сократить возможные ошибки в формировании платежных поручений были разработаны Федеральные законы. К ним относятся:
Федеральный закон от 29.07.2018 №232-ФЗ. С помощью этого закона была введена статья 45.1 НК РФ «Единый налоговый платеж физического лица», она действует с 1 января 2019 г.
Согласно статье Налогового кодекса с начала 2019 г. физические лица на добровольной основе могут перечислять Единый налоговый платеж (ЕНП). Он заменит перечисление таких налогов, как: НДФЛ, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество. Таким образом, вместо уплаты разных налогов можно оплачивать ЕНП.
Статья НК РФ предполагает, что с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2022 г. организации и ИП имеют право применять особый порядок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов пеней, штрафов, процентов с помощью перечисления ЕНП организаций и ИП.
Предполагается, что с начала 2023 г. все налогоплательщики будут обязаны перечислять денежные средства не по каждому налогу отдельно, а с помощью ЕНП.
Законопроект №46702-8 уже подписан президентом и опубликован 14.07.2022 г. На текущий момент данный платеж применяется только к некоторым организациям и ИП, которые подали заявление о переходе на ЕНП с 1 апреля 2022 г. по 30 апреля 2022 г., но не позднее одного месяца после сверки с ФНС.
При использовании ЕНП есть возможность вернуть излишне уплаченный налог, а также есть возможность уплаты третьими лицами, но если оплата будет производиться третьими лицами, то вернуть налог нельзя.
Что можно уплачивать с помощью Единого налогового платежа
Единый налоговый платеж будет распределяться в следующем порядке:
-
Недоимка (с наиболее ранней даты ее выявления);
-
Налоги, авансовые платежи по налогам, сборы и страховые взносы (с даты возникновения образования обязанности по уплате);
-
Пени;
-
Проценты;
-
Штрафы.
Если суммы не будет хватать для погашения задолженности или у нескольких обязательств будет совпадать срок уплаты, то ЕНП будет распределяться между всеми обязательствами налоговым органом самостоятельно, на основании имеющихся документов. В дальнейшем можно будет запросить информацию о распределении уплаченной суммы.
У налогоплательщиков, которые применяют Единый налоговый платеж, возникает обязательство – не позднее, чем за пять дней до установленного срока перечисления платежа – по подаче уведомления об исчисленных суммах налога, авансовых платежей и страховых взносов, а также о сумме НДФЛ.
Рассмотрим работу программы «1С:Бухгалтерия предприятия», ред. 3.0
Уведомление можно создать из программы «1С:Бухгалтерия предприятия», ред.3.0 из раздела «Регламентированные отчеты» – «Уведомления» – «Создать» – «Уведомление об исчисленных суммах налогов».
В уведомление необходимо вносить данные по всем налогам, по которым была исчислена сумма в одном документе.
Данный документ можно заполнить автоматически из задач организации.
Для того чтобы уведомление было доступно к заполнению, необходимо в разделе «Главное» по ссылке «Налоги и отчеты» на вкладке «Система налогообложения» проставить флаг о том, что организацией применяется ЕНП.
Порядок заполнения платежного поручения пока что не утвержден, помимо этого, планируется создание нового КБК для ЕНП. На текущий момент платежные поручения заполняются по реквизитам, которые были высланы налогоплательщикам.
В личном кабинете налогоплательщика можно будет посмотреть сальдо расчетов по ЕНП.
В будущем планируется прямое взаимодействие с информационной системой ФНС в программах «1С». Возможность будет реализована по мере технической готовности ФНС.
В программе «1С: Бухгалтерия предприятия», ред. 3.0 появился новый счет в плане счетов 68.90 «Единый налоговый счет».
В разделе «Операции» добавлен раздел, посвященный ЕНП.
По ссылке «Операции по счету» мы можем отражать факт начисления налогов, уплаты при необходимости, а также добавлен документ «Корректировка счета», в котором нужно отражать суммы переплаты разных налогов, которые надо перенести на ЕНП.
Рекомендуем облачную версию программы 1С:Бухгалтерия – это полная лицензионная версия программы с возможностью доступа через интернет посредством браузера, «Тонкого клиента» или Удаленного рабочего стола. Автоматическое или ручное обновление без дополнительной платы.
