+7 (804) 333-16-02
Санкт-Петербург: +7 (812) 425-17-02
Москва: +7 (499) 649-16-02
Екатеринбург: +7 (343) 222-16-02
Вся Россия (бесплатно): +7 (804) 333-16-02

НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц» (глава 23 НК РФ). С этим налогом мы сталкиваемся очень часто: когда получаем зарплату, продаем имущество или выигрываем приз в розыгрыше. 

Мы решили разобраться с ключевыми моментами: 

  • что представляет из себя НДФЛ и почему нельзя путать его с подоходным налогом; 

  • кто должен его платить; 

  • какие существуют ставки НДФЛ;

  • что происходит с деньгами после того, как они попадают в бюджет. 

Простым языком для всех, кто хочет вникнуть в тему. 

Что представляет собой НДФЛ в 2023 году

Это процент, который россияне платят с полученного ими дохода. И нет, это не только зарплата. Налог придется заплатить почти с любой официальной выплаты в вашу пользу. К примеру: 

  • если вы продаете или сдаете квартиру в аренду;

  • продаете машину, которая находится во владении менее 3 лет (если больше — налог платить не надо); 

  • получаете доход со вкладов; 

  • стали призером в лотерее;

  • и так далее. 

НДФЛ исчисляется практически со всех доходов физлиц, однако есть исключения. В статье 217 НК РФ дается список выплат, которые не подлежат налогообложению. Среди них: государственные пособия, компенсации, пенсии, стипендии, алименты, гранты. 


НДФЛ — это основной вид прямых налогов.

Самый яркий пример: 13% НДФЛ, который работодатель вычитает из зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет. В этом случае компания выступает в роли налогового агента.


Историческая справка 

Нередко в деловой среде мы встречаем понятие «подоходный налог». Стоит сказать, что сейчас этот термин уже не совсем корректен и бухгалтеры рекомендуют его не использовать. Однако многие всё ещё применяют это устоявшееся и привычное выражение.

Если мы посмотрим вглубь истории, то увидим, что налог на доходы физлиц пережил огромное количество изменений. С самого появления налога его ставки постоянно менялись. 1 января 2001 года был принят современный Налоговый кодекс, который утвердил единую ставку налога в размере 13%. Размер ставки перестал зависеть от суммы дохода. 

В НК РФ, в том числе, появилась глава 23, в которой впервые было использовано новое название — «налог на доходы физических лиц». Именно этот термин мы и употребляем сейчас, говоря об этом виде налога. 

Вместе с новым кодексом из обихода начало уходить и название «подоходный налог». Сейчас оно является устаревшим и не используется в официальных документах, хотя активно распространено в разговорной речи и тематических статьях. 


Название «подоходный налог» устарело.

Более корректными стоит считать определение: налог на доходы физических лиц, или, сокращенно, НДФЛ. 


Кто должен платить НДФЛ 

Если вы – физическое лицо и работаете официально по договору, то все процедуры, связанные с уплатой налогов, ложатся на плечи вашего работодателя (это может быть организация или ИП). В этом случае компания исполняет роль налогового агента. 

Какие обязательства берет на себя организация: 

  • вовремя и по всем правилам удерживать и перечислять налог в бюджет; 

  • вести учет доходов, удержанного НДФЛ, налоговых вычетов;

  • выдавать сотрудникам соответствующие справки по требованию; 

  • отчитываться в налоговую, и т.д. 

Помните, что уведомление об исчисленных суммах налогов нужно подавать ежемесячно до 25 числа. Сформировать уведомление можно в облачной версии программы 1С:Бухгалтерия. Как перенести данные о зарплате из 1С:ЗУП в 1С:Бухгалтерия — рассказали здесь.

Если вы — физлицо и получаете выплаты от другого физлица, либо если у вас нет налогового агента, то заниматься вопросами уплаты НДФЛ придется самостоятельно. Это будет актуально, к примеру, тем, кто сдает в наем жилье или же выиграл крупную сумму в конкурсе. Полный перечень таких случаев можно найти в статье 228 НК РФ.

Может ли организация платить НДФЛ из своих средств?

В письме № 03-03-06/1/78128 от 18.08.2023 Минфин пояснил, может ли компания выплачивать налог на доходы физлиц не с зарплаты работников, а из собственного бюджета. 

Краткий ответ: да, в законе такая возможность предусмотрена. 

Теперь объясним чуть подробнее: в письме министерство сослалось на п. 1 статьи 45 НК РФ. В этом пункте прописано, что обязанность по уплате НДФЛ можно возложить на иное лицо. Это может быть как физлицо, так и компания. 


Отметим, что компания не сможет учесть такой НДФЛ в затратах при расчете налога на прибыль. ФНС просто не признает его обоснованным.


Тут же возникает вопрос: будет ли облагаться налогом та часть зарплаты, которую не выплатили в счет уплаты налога?

Ответ Минфина из того же письма: доход не считается налогооблагаемым только в двух случаях (п. 5 статьи 208 НК РФ): 

  • когда компания платит из своих средств НДФЛ, доначисленный после налоговой проверки; 

  • когда налог за сотрудника платит другое физическое лицо. 

Во всех остальных случаях доход будет признан налогооблагаемым.

Ставки НДФЛ в 2023 году

Ставка зависит от размера дохода и от того, являетесь ли вы резидентом РФ или нет. 


Стандартная ставка НДФЛ в России – 13%.

Однако бывают ситуации, когда размер ставки может уменьшаться или увеличиваться. Варьируется он от 9 до 35%.


Отметим, что налог должны платить как резиденты, так и нерезиденты РФ, получающие выплаты из российских источников. Налоговый резидент, как прописано в статье 207 НК РФ — это физическое лицо, которое находится в стране не менее 183 дней 12 месяцев подряд. 

Давайте подробнее поговорим о ставках налогов. 

Для резидентов 

Если годовой доход резидента превысил 5 миллионов рублей, то для него начинает действовать повышенная ставка в 15%

Обратите внимание, что налогом облагается не весь доход, а только сумма, которая превысила лимит. 

Повышенная ставка в 35% действует в этих случаях: 

  • Если вы получили приз или выигрыш в рекламном конкурсе или акции. 

  • Если вы получили материальную выгоду за счет того, что сэкономили на процентах при получении займа. Важным условием является то, что займ (кредит) был выдан вашим работодателем или взаимозависимой организацией, а также является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства. 

  • Если речь идет об использовании денег пайщиков кредитных потребительских кооперативов и процентах по займам сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам. 

Для нерезидентов

Для этой категории действует ставка 30%. Однако могут применяться и другие ставки.  

К примеру, 15% придется заплатить с дивидендов от российских организаций. 

13% устанавливается: 

  • для иностранцев, которые работают по патенту; 

  • высококвалифицированных иностранных специалистов, работающих по договору;

  • иностранцев, приехавших в Россию по государственной программе переселения соотечественников;

  • беженцев и тех, кто получил временное убежище в РФ;

  • для членов экипажей судов, которые плавают под Государственным флагом Российской Федерации; 

  • жителей стран Евразийского экономического союза и др. 

Что происходит с налогами дальше

Налоги идут в консолидированный бюджет страны. В него входят бюджеты всех уровней, от федерального до бюджета вашего города или поселка. 


85% НДФЛ поступает в бюджет субъекта (республики, края, области).

Остальные 15% идут в местные бюджеты.


К примеру, если вы живете в Ленинградской области, то большая часть вашего НДФЛ поступит в Санкт-Петербург, а 15% отправится в Выборг, Тихвин, Гатчину. 

Госорганы распределяют полученные деньги по различным отраслям. С этих выплат будут сформированы материнские капиталы, часть уйдет на ремонт школ, строительство спортивных объектов, борьбу с природными катаклизмами и проведение городских мероприятий. 

Поделитесь с друзьями!

Обсудить

 
Защита от автоматических сообщений
Наверх

Связаться с нами

*-поля обязательные для заполнения