НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц» (глава 23 НК РФ). С этим налогом мы сталкиваемся очень часто: когда получаем зарплату, продаем имущество или выигрываем приз в розыгрыше.
Мы решили разобраться с ключевыми моментами:
-
что представляет из себя НДФЛ и почему нельзя путать его с подоходным налогом;
-
кто должен его платить;
-
какие существуют ставки НДФЛ;
-
что происходит с деньгами после того, как они попадают в бюджет.
Простым языком для всех, кто хочет вникнуть в тему.
Что представляет собой НДФЛ в 2023 году
Это процент, который россияне платят с полученного ими дохода. И нет, это не только зарплата. Налог придется заплатить почти с любой официальной выплаты в вашу пользу. К примеру:
-
если вы продаете или сдаете квартиру в аренду;
-
продаете машину, которая находится во владении менее 3 лет (если больше — налог платить не надо);
-
получаете доход со вкладов;
-
стали призером в лотерее;
-
и так далее.
НДФЛ исчисляется практически со всех доходов физлиц, однако есть исключения. В статье 217 НК РФ дается список выплат, которые не подлежат налогообложению. Среди них: государственные пособия, компенсации, пенсии, стипендии, алименты, гранты.
НДФЛ — это основной вид прямых налогов.
Самый яркий пример: 13% НДФЛ, который работодатель вычитает из зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет. В этом случае компания выступает в роли налогового агента.
Историческая справка
Нередко в деловой среде мы встречаем понятие «подоходный налог». Стоит сказать, что сейчас этот термин уже не совсем корректен и бухгалтеры рекомендуют его не использовать. Однако многие всё ещё применяют это устоявшееся и привычное выражение.
Если мы посмотрим вглубь истории, то увидим, что налог на доходы физлиц пережил огромное количество изменений. С самого появления налога его ставки постоянно менялись. 1 января 2001 года был принят современный Налоговый кодекс, который утвердил единую ставку налога в размере 13%. Размер ставки перестал зависеть от суммы дохода.
В НК РФ, в том числе, появилась глава 23, в которой впервые было использовано новое название — «налог на доходы физических лиц». Именно этот термин мы и употребляем сейчас, говоря об этом виде налога.
Вместе с новым кодексом из обихода начало уходить и название «подоходный налог». Сейчас оно является устаревшим и не используется в официальных документах, хотя активно распространено в разговорной речи и тематических статьях.
Название «подоходный налог» устарело.
Более корректными стоит считать определение: налог на доходы физических лиц, или, сокращенно, НДФЛ.
Кто должен платить НДФЛ
Если вы – физическое лицо и работаете официально по договору, то все процедуры, связанные с уплатой налогов, ложатся на плечи вашего работодателя (это может быть организация или ИП). В этом случае компания исполняет роль налогового агента.
Какие обязательства берет на себя организация:
-
вовремя и по всем правилам удерживать и перечислять налог в бюджет;
-
вести учет доходов, удержанного НДФЛ, налоговых вычетов;
-
выдавать сотрудникам соответствующие справки по требованию;
-
отчитываться в налоговую, и т.д.
Помните, что уведомление об исчисленных суммах налогов нужно подавать ежемесячно до 25 числа. Сформировать уведомление можно в облачной версии программы 1С:Бухгалтерия. Как перенести данные о зарплате из 1С:ЗУП в 1С:Бухгалтерия — рассказали здесь.
Если вы — физлицо и получаете выплаты от другого физлица, либо если у вас нет налогового агента, то заниматься вопросами уплаты НДФЛ придется самостоятельно. Это будет актуально, к примеру, тем, кто сдает в наем жилье или же выиграл крупную сумму в конкурсе. Полный перечень таких случаев можно найти в статье 228 НК РФ.
Ставки НДФЛ в 2023 году
Ставка зависит от размера дохода и от того, являетесь ли вы резидентом РФ или нет.
Стандартная ставка НДФЛ в России – 13%.
Однако бывают ситуации, когда размер ставки может уменьшаться или увеличиваться. Варьируется он от 9 до 35%.
Отметим, что налог должны платить как резиденты, так и нерезиденты РФ, получающие выплаты из российских источников. Налоговый резидент, как прописано в статье 207 НК РФ — это физическое лицо, которое находится в стране не менее 183 дней 12 месяцев подряд.
Давайте подробнее поговорим о ставках налогов.
Для резидентов
Если годовой доход резидента превысил 5 миллионов рублей, то для него начинает действовать повышенная ставка в 15%.
Обратите внимание, что налогом облагается не весь доход, а только сумма, которая превысила лимит.
Повышенная ставка в 35% действует в этих случаях:
-
Если вы получили приз или выигрыш в рекламном конкурсе или акции.
-
Если вы получили материальную выгоду за счет того, что сэкономили на процентах при получении займа. Важным условием является то, что займ (кредит) был выдан вашим работодателем или взаимозависимой организацией, а также является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства.
-
Если речь идет об использовании денег пайщиков кредитных потребительских кооперативов и процентах по займам сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам.
Для нерезидентов
Для этой категории действует ставка 30%. Однако могут применяться и другие ставки.
К примеру, 15% придется заплатить с дивидендов от российских организаций.
13% устанавливается:
-
для иностранцев, которые работают по патенту;
-
высококвалифицированных иностранных специалистов, работающих по договору;
-
иностранцев, приехавших в Россию по государственной программе переселения соотечественников;
-
беженцев и тех, кто получил временное убежище в РФ;
-
для членов экипажей судов, которые плавают под Государственным флагом Российской Федерации;
-
жителей стран Евразийского экономического союза и др.
Что происходит с налогами дальше
85% НДФЛ поступает в бюджет субъекта (республики, края, области).
Остальные 15% идут в местные бюджеты.
К примеру, если вы живете в Ленинградской области, то большая часть вашего НДФЛ поступит в Санкт-Петербург, а 15% отправится в Выборг, Тихвин, Гатчину.
Госорганы распределяют полученные деньги по различным отраслям. С этих выплат будут сформированы материнские капиталы, часть уйдет на ремонт школ, строительство спортивных объектов, борьбу с природными катаклизмами и проведение городских мероприятий.
