Один из видов материальной помощи — единовременная выплата при рождении ребенка. В 2026 году компании могут выплатить сотруднику до 1 млн вместо прежних 50 000 ₽ и не удерживать с этой суммы налог.
Это вторая часть статьи, посвященной матпомощи при рождении. В первой части рассказали, какие условия нужно соблюсти для выплаты.
Облагается ли матпомощь НДФЛ и взносами
До 1 января 2026 года матпомощь при рождении в размере 50 000 ₽ освобождалась от НДФЛ и взносов, но теперь лимит вырос до 1 млн. Допустим, компания выплатила сотруднику 100 000 ₽ матпомощи, что вполне укладывается в новый лимит — а значит сотрудник получит всю эту сумму без вычета налога.
Простое правило: матпомощь до 1 млн не облагается НДФЛ и взносами (в том числе взносами на травматизм), суммы свыше — облагаются. Начислить налог и взносы нужно не на всю выплату, а именно на сумму превышения. Если матпомощь составила 1 200 000 ₽, то удержать налог нужно с 200 000 ₽. Также превышение нельзя учесть в расходах для расчета налога на прибыль.
Включать ли суммы матпомощи в отчетность
Если укладываетесь в новый лимит, то отражать суммы в отчете 6-НДФЛ не требуется. А вот в РСВ они прописываются в обязательном порядке — включите их в общую базу по строке 030 подраздела 1 раздела 1, а затем отметьте как необлагаемую в строке 040.
Также матпомощь в составе общей суммы выплат отражают в графе 140 подраздела 3.2.1 РСВ.
Если выплата больше 1 млн, то удерживайте налог и начисляйте взносы в общем порядке. Кроме того, бухгалтеру важно помнить, что матпомощь не учитывается при расчете среднего дневного заработка для больничных/отпуска.
Больше по теме — в нашем блоге:
— Запрет испытательного срока для женщин с детьми
— Расходы работодателя на одного сотрудника
— Какие доходы не облагаются НДФЛ
Какие документы нужны для оформления
Для законной и корректной выплаты матпомощи нужно оформить три документа.
1 — Локальный нормативный акт. Условие о матпомощи при рождении вписывают в коллективный трудовой договор, положение об оплате труда или в отдельное положение о матпомощи. Указывают размер выплаты, сроки перечисления и другие нюансы, важные при оформлении.
Такой документ желательно составить, но по закону он необязателен. Выплатить матпомощь можно даже если условие об обязательной выплате нигде не прописано — достаточно заявления и приказа.
2 — Заявление от сотрудника. Работник (или оба — отец и мать) пишет заявление в свободной форме на имя руководителя. Необходимо указать ФИО и должность, просьбу о выплате и основание для нее. К заявлению прикладывают копию свидетельства о рождении или усыновлении/опеке. Также нужно убедиться, что ребенку еще не исполнился год.
3 — Приказ. Руководитель получает заявление и на его основе издает приказ о выплате. В нем указываются данные работника, основание, размер выплаты, сроки, способ перечисления денег. Сотрудник должен поставить свою подпись в приказе.
Новый лимит матпомощи при рождении автоматически учитывается в «1С:ЗУП»
С 2026 года лимит необлагаемой матпомощи при рождении вырос до 1 млн. В облачной «1С:ЗУП» эти изменения уже учтены: программа сама проверит соответствие матпомощи новым ограничениям, не удержит лишних налогов и взносов, автоматически учтет выплату в расходах для налога на прибыль. Также в программе можно легко оформить декретный отпуск, отпуск по уходу до 1.5 лет, выплату пособия на период отсутствия.
Сотрудница может сама направить заявление на декретный отпуск или отпуск по уходу в сервисе «1С:Кабинет сотрудника», бухгалтер сразу это увидит и сможет оперативно выпустить приказ. Всё можно сделать онлайн — без поездок с малышом в офис и очередей у кабинета.
Автоматизируйте учет с облачной 1С — и сосредоточьтесь на бизнесе, а не на бумагах.
Иллюстрация создана при помощи СhatGPT
