Количество сотрудников влияет на то, одобрят ли предпринимателю патент и не потеряет ли он его в процессе работы. Лимит в 15 работников выглядит простым, но лишь на первый взгляд. Как только доходит до дела, тут же появляются вопросы. Учитывать ли в лимите самого ИП? А самозанятых? И что делать при совмещении ПСН + УСН? Разбираемся.
Сколько работников можно нанять на патенте
На патентной системе ИП могут работать сами или с привлечением рабочей силы — всего до 15 наемных работников. Лимит действует независимо от того, в какой сфере занят предприниматель: ремонтирует ли холодильники, оказывает услуги клининга или занимается грузоперевозками.
Ограничение работает сразу для всех патентов (если их несколько) и для всех видов деятельности. ИП, который имеет небольшой магазинчик с 10 работниками и кофейню с пятью, соблюдает закон. А вот если нанять в кофейню еще три новых бариста, то получается штат из 18 человек — тогда ИП теряет право на патент. Налог с начала года придется пересчитать по УСН или ОСНО, в зависимости от того, на какую систему перейдет ИП.
Еще один важный нюанс в том, что ограничение касается именно средней численности работников за налоговый период (срок, на который куплен патент). Это значит, что важно не точное количество человек при открытии бизнеса или на определенную дату, а средний показатель за всё время работы. Если ИП планирует работать пять месяцев, то подсчет нужно делать за эти пять месяцев.
Какие решения 1С подойдут для ИП. Мы подготовили специальную подборку программ и сервисов 1С для ИП на патенте и других спецрежимах. Все программы можно арендовать в облаке для комфортной удаленной работы. Перейти в облако можно со своими базами — обращайтесь в «Е-Офис 24», расскажем все детали и поможем подключиться с выгодой.
Больше по теме — в нашем блоге:
— На патенте изменились показатели
Кого считать в лимите работников на ПСН
В лимит 15 человек включаются все работники на трудовых договорах и все исполнители по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Внешние совместители тоже считаются. А вот включать в расчет других ИП и компании по договору субподряда нельзя — заключать такие договоры на ПСН в целом запрещается.
Самого ИП в расчет добавлять не нужно. Это прямо следует из разъяснений Минфина: предприниматель не считается наемным работником, поэтому по закону на патенте могут работать ИП и еще 15 сотрудников.
Также в среднюю численность не нужно включать работников, которые находятся в отпуске по беременности и родам. Если сотрудник продолжает трудиться из дома или на неполной ставке — считать нужно.
Важно уделить особое внимание расчетам, ведь для некоторых видов деятельности размер штата напрямую влияет на стоимость патента.
Предприниматель на ПСН открыл салон красоты в Ярославле. Патент действует с января по декабрь 2026 года. В заявлении ИП указал, что у него будут трудиться 7 человек, после расчетов итоговая цена за патент составила 75 005 ₽. Если бы штат составлял 14 человек, то цена бы выросла в два раза — до 150 010 ₽.
Другой ИП открыл платную парковку. Для него количество сотрудников роли не играет, можно нанять хоть 3, хоть 15 человек. На цену патента влияют два других фактора: срок его действия и площадь парковки. Сотрудники — нет.
Рассчитать точную стоимость можно в
калькуляторе на сайте ФНС.
Учитывать ли самозанятых в лимите
Самозанятых на договорах ГПХ учитывать не нужно, считаются только физлица по ГПХ без статуса плательщика налога на профдоход. Раньше позиция Минфина была иной — ведомство рекомендовало учитывать самозанятых, но сейчас эта позиция поменялась на противоположную (письмо № 03-11-11/29573). Того же мнения придерживается ФНС.
Однако и здесь есть свои подводные камни. ФНС может выявить, что самозанятый фактически трудится как обычный наемный работник: приходит в офис и работает по
8 часов пять дней в неделю, получает фиксированные суммы выплат каждый месяц, подчиняется внутреннему трудовому распорядку, выходит в отпуск.
Такие отношения могут переквалифицировать в трудовые. Тогда ИП придется пересчитать налоги и взносы, а еще учесть такого специалиста в лимите 15 работников.
Как считать лимит на ПСН + УСН
Патентную систему редко выбирают как основную, обычно работает связка «патент + упрощенка». Здесь есть свои нюансы, так как это две разные налоговые системы и ограничения на них тоже разные. Что касается найма, то на УСН в 2026 году действует лимит в 130 сотрудников.
Здесь работает такое правило: при совмещении УСН + ПСН общее число сотрудников может достигать 130 человек, но конкретно на патенте работников должно быть не более 15-ти. В лимит по ПСН не включают работников на упрощенке (или любой другой системе, которую совмещает ИП).
Например, ИП на УСН нанял 100 работников. Из них 88 заняты в деятельности по упрощенке, остальные 12 — по патенту. Всё в рамках закона. Но если перевести на патент еще 7 человек, то лимит будет превышен и право на ПСН пропадет.
Облачная 1С — для ИП на патенте и других режимах
Для ведения учета ИП на патенте, УСН и других режимах рекомендуем подключить 1С в облаке. В облако можно перейти со своими базами, работать удаленно без привязки к офису, сэкономить на обновлениях, сопровождении и покупке оборудования. После простой и быстрой регистрации вы сразу же получаете доступ к программе и можете приступать к работе.
В «Е-Офис 24» есть все нужные решения для предпринимателей на любых системах налогообложения. Обращайтесь — расскажем больше о программах и поможем перенести базы.
Иллюстрация создана при помощи ChatGPT