При закрытии марта в программе «Бухгалтерия 8» появляется новая проводка Дт 99.09 – Кт 68.02 с расшифровкой «Отклонение при округлении до рублей». Что это за проводка?
С 1.01.2014 расчет налогов осуществляется в полных рублях по следующим правилам – сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).
В 1С данное требование реализовано регламентными операциями «Расчет налога на прибыль» и «Закрытие счетов 90,91» при закрытии месяца следующим образом:
- при выполнении регламентной операции «Расчет налога на прибыль» налог на прибыль исчисляется в полных рублях, а остаток от округления переносится на счет 99.09 «Прочие прибыли и убытки».
- при выполнении регламентной операции «Закрытие счетов 90,91» сальдо счета 68.02 «НДС» корректируется до целых рублей, а остаток списывается на счет 99.09 «Прочие прибыли и убытки».
2. Увидеть формирование проводки 99.09 по указанным регламентным операциям можно соответственно в марте, июне, сентябре, декабре отчетного года, поскольку отчетность сдается ежеквартально.
________________________________________
До 5 бесплатных консультаций по 1С ежемесячно пользователям сервиса
