В текущий момент импорт только начинает наращивать обороты, но многие уже столкнулись с вопросами по заполнению декларации по косвенным налогам. Разберем заполнение данного отчета и рассмотрим, как работать с данной декларацией в «1С» на примере программы «1С:Бухгалтерия предприятия», ред. 3.0.
Законодательное регулирование заполнения отчета
Напомним, что косвенным налогом является налог в виде надбавки к стоимости продукции т.е. акцизы и НДС. Отчитываться по таким налогам нужно российским компаниям, которые ввозят товар из стран, входящих в ЕАЭС. Если организация в отчетном периоде не ввозила товары, то отчитываться не нужно.
Декларация состоит из нескольких частей:
1. Титульный лист. Включает в себя информацию об импортере-налогоплательщике.
2. Первый раздел. В данном разделе отражаются суммы НДС к уплате, разделенные по аналитике видов товаров.
3. Второй раздел. Раздел заполняется в случае, если был импорт подакцизных товаров с отражением соответствующих показателей.
4. Третий раздел. Раздел заполняется аналогично второму разделу, но имеет небольшую особенность – здесь должны быть показаны расчеты только по продукции, которая содержит этиловый спирт.
Титульный лист заполняется всеми организациями, а заполнение разделов зависит от импортируемых товаров.
Для декларации отчетным периодом является месяц. Следовательно, если в течение месяца были ввезены товары, то отчетность необходимо отправить в ИФНС до 20-го числа месяца, который следует за отчетным.
Отчетность подается в электронном виде и должна быть заполнена в соответствии с Приказом от 27.09.2017 г. N СА-7-3/765@.
В случае непредоставления, искажения данных в отчетности или подачи позже срока предусмотрены налоговая и административная ответственность, согласно п. 22 приложения 18 к договору о ЕАЭС.
Заполнение отчета в «1С:Бухгалтерия предприятия» ред. 3.0
Отчет можно создать в программе в рабочем месте регламентированной отчетности по кнопке «Создать» (Раздел «Отчеты» – ссылка «Регламентированные отчеты» – «Косвенные налоги при импорте товаров»). Также программа предусматривает функционал создания декларации напрямую из перечня «Задачи организации» (Раздел «Главное» – ссылка «Задачи организации»).
У нас можно подключить облачную версию программы 1С:Бухгалтерия – это отличное решение для стабильной и безопасной работы бухгалтера. Всегда актуальная версия программы и работа с любого компьютера.
Для того, чтобы «1С» показывала в задачах напоминание о подачи отчетности необходимо включить галку в настройке налогов и отчетов вашей организации (Раздел «Главное» – ссылка «Налоги и отчеты» – вкладка «Косвенные налоги (импорт)»).
Косвенные налоги (импорт)
После включения данного функционала в «Задачи организации» появится новая запись.
Задачи организации
При двойном нажатии по строчке программа откроет помощник отчетности по косвенным налогам и предложит создать декларацию.
Заполнить декларацию можно двумя способами:
-
Вручную. Заполнение производит сам бухгалтер.
-
Автоматически. Программа самостоятельно заполнит отчетность данными, которые были отражены в учете, при нажатии кнопки «Заполнить».
При создании отчета программа автоматически заполнит титульный лист данными из карточки организации (Раздел «Главное» – «Организации» или «Реквизиты организации» (в случае, если в базе ведется учет только по одной организации). Вы можете проверить корректность заполнения титульного листа и при необходимости изменить в карточке организации информацию.
Реквизиты организации
Как мы говорили ранее, все разделы заполняются по необходимости. Те разделы, которые заполнять не планируется, можно отключить убрав соответствующие флажки (Кнопка «Еще» – «Настройка» – «Свойства разделов»).
Свойства разделов
При автоматическом заполнении программа подтягивает в отчет данные, которые отражены в базе. Проверить верность заполнения можно сформировав оборотно-сальдовые ведомости по 19 и 68 счету, а также универсальный отчет по регистрам НДС Покупки и НДС Предъявленный.
После заполнения декларации, ее можно проверить самостоятельно или по кнопке «Проверить» (кнопка находится в верхней панели). При несоблюдении контрольных соотношений программа выдаст отчет с подробным анализом ошибок.
Проверить заполнение декларации
Отправить отчет можно сразу из программы по кнопке «Отправить» или выгрузить по кнопке «Выгрузить», если вы отправляете отчетность с помощью иных программ.
Для своевременной сдачи отчетности в контролирующие органы у нас можно подключить сервис «1С-Отчетность». Сервис уведомляет в программе и через СМС о новых запросах ФНС. Подготовить и отправить ответ вы сможете, не выходя из программы 1С.
