Чтобы снизить свою налоговую нагрузку, индивидуальные предприниматели и компании могут выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН). Однако, чтобы перейти на УСН, нужно не только соответствовать определенным критериям, связанным с размером прибыли и численностью персонала, но и правильно оформить документы.
Условия перехода на УСН в 2024
Переход на УСН возможен при подаче соответствующего уведомления в налоговую инспекцию по месту регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя в срок до 31 декабря 2023 года. Необходимо учитывать то, что перейти на УСН можно только при одновременном соблюдении требований законодательства к этой системе налогообложения.
На основании требований законодательства организация должна иметь выручку не более 149,5 миллионов рублей и численность работников не более 100 человек. Важно помнить, что у каждого вида деятельности определенные лимиты по выручке и численности сотрудников.
Порядок перехода
Процедура добровольного перехода может выглядеть так:
-
Переход на УСН при регистрации ИП или организации. В этом случае уведомление можно подать вместе с пакетом регистрационных документов. Если этого не сделать, то у вас будет еще 30 дней после регистрации на принятие решения (п.2 ст.346.13 Налогового кодекса РФ).
-
Переход на УСН с других налоговых режимов. Это возможно только с начала следующего календарного года, уведомление о переходе должно быть подано до 31 декабря текущего года (п.1 ст.346.13 НК РФ).
Заявление о переходе на УСН с 2024 года: сроки сдачи
Заполнение заявления о переходе на УСН регулируется пунктом 1 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ.Оно должно быть отправлено в налоговую инспекцию до конца года, предшествующего году перехода на новый режим налогообложения, а именно до 31 декабря. Если этот день окажется субботой или воскресеньем, то можно подать заявление в первый будний день после новогодних праздничных выходных.
К примеру, чтобы начать применение УСН с 2024 года, следует предоставить заявление либо до конца 2023 года, то есть до 29 декабря, либо до 9 января 2024 года, так как 30 и 31 декабря выпадают на выходные дни.
Форма подачи уведомления для перехода на УСН
При подаче уведомления о переходе на УСН необходимо указать выбранный вид деятельности и желаемый налоговый режим: 6% или 15% от дохода. После этого будет произведен расчет суммы ежегодного налога, который будет выплачиваться вместо НДС и других налоговых платежей.
Для перехода на УСН с ОСНО или ЕСХН потребуется заполнить форму № 26.2-1, которая была утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012. Хотя эта форма не является обязательной, она представляет собой удобный шаблон, который поможет правильно оформить уведомление. Поэтому, чтобы избежать возможных ошибок, рекомендуется использовать именно эту форму.
Объект налогообложения
В процессе заполнения бланка необходимо выбрать один из возможных объектов налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Как выглядит заявление о переходе на УСН от 2024 года
Документ представлен в виде одного листа формата А4. На нем расположены поля для заполнения с расшифровкой цифровых обозначений. В левой верхней части находится штрихкод, который служит для идентификации бланка. При заполнении каждый символ записывается в отдельную ячейку. Если данные вносятся вручную, ошибки недопустимы: исправления приведут к тому, что налоговая служба не примет документ.
Куда подавать уведомление о переходе на УСН с 2024 года
Уведомление о переходе на УСН можно отправить через интернет или по обычной почте заказным письмом. Лично можно обратиться в налоговую инспекцию и передать документы представителю.
ИП и юридические лица могут подать заявление о переходе на УСН в следующие органы:
-
регистрирующую инспекцию, если уведомление подается вместе с документами на регистрацию;
-
инспекцию по месту жительства или регистрации юридического лица, если обращение происходит в течение 30 дней с момента регистрации;
-
любую инспекцию ФНС, если заявление оформляется по форме №26.2-1. Адреса ближайших инспекций и территориальных органов можно найти на официальном сайте налоговой службы.
На сайте Федеральной налоговой службы представлена подробная информация об упрощенной системе налогообложения, а также пошаговые действия для ознакомления с этой системой налогообложения.
На сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Подаем заявление» описана последовательность действий при подаче уведомления, а также приведена актуальная форма уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма №26.2-1).
Резюмируем
Переход на УСН является добровольным и может быть осуществлен как для новых, так и для уже зарегистрированных юридических лиц и ИП. Однако перед принятием решения о переходе следует тщательно изучить все условия применения этой системы налогообложения и оценить ее выгодность для своего бизнеса.
