В 2026 году правила работы с НДС для селлеров изменились. Лимит дохода для уплаты налога на УСН упал до 20 млн, а базовая ставка выросла до 22%. Если ваш бизнес впервые столкнулся с новыми требованиями и новым налогом, то важно разобраться — как это всё работает, как выбрать подходящую ставку, при каких условиях доступен вычет, какую отчетность и когда сдавать.
Что такое НДС на маркетплейсах и кто платит налог
НДС — это налог на добавленную стоимость, который селлер включает в цену товара. Покупатель оплачивает налог в общей стоимости при покупке, а продавец затем должен перечислить этот налог в бюджет.
Обязанность платить НДС с продаж на маркетплейсе зависит от выбранного налогового режима. Уплата обязательна, если применяется:
-
ОСНО — налог здесь идет по умолчанию вне зависимости от дохода.
-
УСН — НДС платится при достижении определенного дохода за прошлый или текущий год. В 2026 году это 20 млн рублей, в 2027-м — 15 млн, в 2028-м — 10 млн. При превышении лимита обязанность возникает с 1 числа следующего месяца.
Что касается спецрежимов, то здесь лимит для уплаты НДС считают по всем доходам со всех применяемых режимов. Например, если в 2026 году ИП заработал на патенте 5 млн, а на упрощенке 17 млн, то НДС он будет платить, так как общая сумма дохода более 20 млн.
❗ Во всех случаях НДС платит продавец. Торговая площадка выступает в роли посредника (агента), будь то Ozon, Wildberries или Яндекс Маркет. Площадка удерживает с выручки процент по договору, перечисляет продавцу остаток, формирует отчет о продажах. А вот расчет налога, его уплата и подача отчетности остаются обязанностью селлера.
Подключайте облачную «1С:Бухгалтерия» для расчета НДС и подачи отчетности. В программе есть «Помощник по учету НДС» для быстрого расчета налога. Проверить декларацию по НДС на ошибки и отправить отчет без задержек можно с помощью сервиса «1С‑Отчетность». Оставляйте заявку, а менеджер «Е-Офис 24» расскажет все детали, поможет перенести базы в облако и начать работу.
Читать больше:
Какие есть ставки НДС и какую выбрать селлеру
Выбор ставки зависит от налоговой системы и того, хотите ли вы получать вычеты.
✔ Ставки НДС на ОСНО. Здесь действуют базовые ставки, которые по определению дают право на вычет. Это ставка 22% в большинстве случаев, 10% для социально значимых товаров (детские товары, лекарства и другое) и 0% для экспортных операций.
✔ Ставки НДС на УСН. Для упрощенцев ввели специальные пониженные ставки, которые зависят от годового дохода. Если доход от 20 до 272,5 млн, то ставка будет 5%, если от 272,5 до 490,5 млн, то 7%. Плательщик УСН может при желании выбрать базовые ставки вместо пониженных, если ему важно сохранить право на вычет.
Выбирайте то, что выгоднее. Если у вас много входящего НДС от поставщиков и вы работаете с плательщиками НДС, то лучше остановиться на стандартных ставках с сохранением вычетов. Если поставщики в большинстве случаев работают без НДС, то подойдут пониженные ставки.
❗ Сообщать в налоговую о своем выборе не нужно, инспекторы увидят ставку в первой поданной декларации по НДС. А вот маркетплейс нужно уведомить в обязательном порядке. Для этого вручную укажите ставку в личном кабинете на сайте торговой площадки. Кроме того, нужно прописать ставку в карточках товаров, иначе система будет считать, что вы работаете без НДС, и в чеках налог тоже не отобразится.
По каким правилам и формуле рассчитывается НДС
Главное правило для селлеров заключается в том, что рассчитывать налог нужно с полной суммы, которую заплатил покупатель, а не с того остатка, который вам перечислил маркетплейс после вычета комиссии. Если на момент покупки действовала акция, то учитывается цена по этой акции, а не изначальная.
Важно обозначить, что отправка товара на склад маркетплейса ≠ продажа. НДС начисляют в момент отгрузки товара покупателю или внесения предоплаты. Выбирается наиболее ранняя из двух дат.
Формула расчета НДС выглядит так, при условии, что налог уже включен в стоимость товара: НДС = Цена товара для покупателя × (Ставка НДС / (100 + Расчетная ставка НДС))
Например, ИП работает на УСН и продает сумки, ставка НДС стандартная — 22%. Выручка от покупателей составила 400 000 ₽ за квартал. Сделаем расчет: 400 000 × (22 / 122) = 72 131 ₽, это и будет налог к уплате. Эту сумму можно уменьшить за счет вычетов.
Какие условия для получения вычета по НДС
Вычет по НДС — законное право селлера уменьшить налог к уплате на тот НДС, который уже был уплачен при покупке товаров у поставщиков, за логистику, хранение, рекламу, оплату комиссии маркетплейса. Условия получения вычета при онлайн-торговле стандартные:
-
Поставщик выставил счет-фактуру или универсальный передаточный документ (УПД), в нем нет критических ошибок.
-
Товары куплены для деятельности, которая облагается НДС.
-
Товары приняты на учет.
Для применения вычетов селлеру нужно выбрать стандартную ставку НДС 22 или 10%, так как пониженные ставки вычета не дают. Если вы работаете на УСН со ставками 5 или 7%, то весь входящий НДС придется уплачивать в бюджет.
Если работаете на ОСНО или УСН со стандартными ставками, то вычеты применять можно и нужно. Маркетплейс будет присылать вам УПД на свои услуги (комиссия, логистика), на основании которых вы сможете регистрировать вычеты в книге покупок.
НДС можно восстановить, если покупатель вернул товар. В этом случае формируется корректировочный счет-фактура, который также регистрируется в книге покупок.
Читать больше: Вычет по НДС в 2026 году: кому доступен и на каких условиях, как оформить по шагам
Как вести учет и сдавать отчетность по НДС
При продажах через маркетплейс весь документооборот преимущественно электронный, а это значит, что селлеру для ведения учета нужно подключить сервис для ЭДО и оформить квалифицированную электронную подпись. Вся электронная документация также, как и бумажная, хранится в течение 5 лет.
Удобство торговли через маркетплейсы в том, что продавцу не нужно выставлять отдельную счет-фактуру каждому покупателю-физлицу. Вместо этого раз в месяц или квартал формируется сводный документ по всем таким продажам — справка о розничных продажах. Сформировать ее можно на сайте маркетплейса. Далее эту справку регистрируют в книге продаж для отражения НДС.
Если покупателем выступает компания или ИП, то счета-фактуры (или УПД) нужны обязательно, но часто задачу по их выставлению маркетплейс берет на себя, продавцу нужно лишь перенести данные из документа в книгу продаж. Эти нюансы нужно уточнить напрямую у торговой площадки, так как условия и принцип работы могут отличаться.
Отчетность перед налоговой заключается в подаче деклараций по НДС по итогам квартала. Данные для ее заполнения берутся из книг продаж и покупок.
Декларация сдается только в электронном виде через оператора ЭДО. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
В 2026 году с учетом переносов из-за выходных сроки такие:
-
за 1 квартал — до 27 апреля;
-
за 2 квартал — до 27 июля;
-
за 3 квартал — до 26 октября;
-
за 4 квартал — до 25 января 2027 года.
Налог можно уплачивать сразу всей суммой или тремя равными частями ежемесячно до 28-го числа.
Читать больше: УПД — главный отгрузочный документ с 2026 года. Он заменит ТОРГ-12, акты и счет-фактуру. ФНС рекомендует сделать переход уже сейчас
Облачная 1С для ведения учета и расчета НДС на маркетплейсах
Для удобной работы с НДС рекомендуем подключить облачную «1С:Бухгалтерия». В программе есть встроенная поддержка учета продаж на маркетплейсах, а также все нужные инструменты для автоматического расчета НДС и сдачи отчетности по налогу. Для проверки декларации на ошибки и отправки в ФНС по ЭДО воспользуйтесь сервисом «1С‑Отчетность».
Облачная 1С позволяет работать удаленно, сэкономить на обновлениях, сопровождении и покупке оборудования. После простой и быстрой регистрации вы сразу же получаете доступ к программе и можете приступать к работе.
Оставляйте заявку — менеджер «Е-Офис 24» расскажет все детали, поможет перенести базы в облако и начать работу.
Иллюстрация создана при помощи ChatGPT
