Начиная с 1 квартала 2023 года, налоговый агент заполняет новую форму расчета 6-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. Необходимость изменения бланка обусловлена новым порядком признания дохода в целях обложения НДФЛ, а также введением единого налогового счета.
Что нового?
До 2023 года датой признания дохода по НДФЛ считался последний день календарного месяца вне зависимости от того, когда именно доход был фактически выплачен.
Начиная с 1 января 2023 года, датой получения дохода в части обложения НДФЛ признается день его фактической выплаты. Таким образом, удержание НДФЛ осуществляется как с аванса, так и с заработной платы за вторую половину месяца. А дата перечисления налога сведена к единому знаменателю – один раз в месяц не позднее 28-го числа.
Подготовка к заполнению расчета 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8.3»
Для того чтобы отчет был сформирован корректно, необходимо проверить:
-
Все ли доходы сотрудников отражены в программе.
-
Введены ли заявления на вычеты тем, кому они полагаются.
Формирование расчета 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8.3»
Для того чтобы создать новый отчет в «1С:ЗУП 8.3» необходимо открыть «Отчетность», «Справки» – «1С-Отчетность» – «Создать» – «6-НДФЛ (с 2021)» – «Выбрать».
Все данные в отчет подставляются автоматически. Для этого достаточно нажать кнопку «Заполнить».
Структура расчета 6-НДФЛ
Новая форма расчета 6-НДФЛ, также как и ранее, состоит из титульного листа, Раздела 1, Раздела 2 и Приложения 1, которое заполняется только по итогам календарного года вместо действовавшего ранее 2-НДФЛ.
Титульный лист никаких изменений не претерпел. Его мы проверяем на корректность реквизитов налогового агента и инспекции.
Расчет 6-НДФЛ можно заполнить в «1С:ЗУП 8» в облаке. Для вас: 14 дней бесплатного тестового периода. Попробуйте, оцените, подключитесь! А мы всегда рядом, чтобы помочь и объяснить.
Значимые нововведения коснулись Раздела 1.
В стр. 010, как и ранее, отражаем код бюджетной классификации. В стр. 020 суммируем налог по строкам 021-024.
В новой форме вместо множества строк для отражения сроков перечисления НДФЛ теперь доступны всего четыре:
-
1-й срок перечисления – стр. 021 – период с 1 января по 22 января.
-
2-й срок перечисления – стр. 022 – период с 23 января по 22 февраля.
-
3-й срок перечисления – стр. 023 – период с 23 февраля по 22 марта.
-
4-й срок перечисления – стр. 024 заполняется только в расчете по итогам календарного года за период с 23 декабря по 31 декабря.
Строки 030-032 сохранили прежнее значение и используются для отражения излишне удержанного и возвращенного НДФЛ. При необходимости блоки можно добавлять.
Раздел 2 структурно не изменился. Однако теперь в нем следует показывать доход и, соответственно, подоходный налог с этого дохода, начисленный и уплаченный в период по 31 марта. Таким образом, между НДФЛ, отраженным в первом и втором разделах, возникает расхождение.
Раздел 2 заполняется отдельно по каждой ставке налога. В верхней части указываем КБК и налоговую ставку.
- В строке 110 суммируются доходы, полученные налогоплательщиками за рассматриваемый период с разбивкой на доходы по дивидендам (стр. 111), трудовым договорам (стр. 112) и договорам ГПХ (стр. 113). В отношении строк 112 и 113 предусмотрена конкретизация при наличии выплат высококвалифицированным специалистам за оказанные услуги (стр. 115).
- Стр. 120 служит для отражения количества лиц, получивших доход. Если среди них присутствуют высококвалифицированные специалисты, укажите их количество в строке 121.
- В стр. 130 отражаем сумму вычетов по итогам периода.
- Сумма исчисленного налога должна быть указана в стр. 140. с разбивкой на НДФЛ по дивидендам (стр. 141) и налогу на доходы высококвалифицированных специалистов (стр. 142).
- При наличии оснований укажите сумму фиксированного авансового платежа в стр. 150, а налог на прибыль, подлежащий зачету в стр. 155.
- Удержанная сумма НДФЛ должна быть отражена в стр. 160 расчета. Если по каким-либо причинам у налогового агента отсутствует возможность удержать налог, эти данные нужно указать в стр. 170. Излишне удержанные суммы НДФЛ вносим в стр. 180, а возвращенный НДФЛ – в стр. 190.
Проверку заполнения расчета можно проводить с помощью встроенных отчетов программы «1С:ЗУП 8.3»: «Отчеты» – «Налоги и взносы» – «Анализ НДФЛ по датам получения дохода». Также можно использовать и другие вспомогательные отчеты, например, «Проверка разд. 1 формы 6-НДФЛ» или «Начисленные доходы в отчетности по НДФЛ».
Помимо изменения бланка расчета 6-НДФЛ, изменились и сроки его представления в налоговые органы. Так, по итогам 1 квартала отчитаться необходимо не позднее 25 апреля 2023 года.
