Оплата за дни мобилизации сотрудника

Начисление оплаты за дни мобилизации сотрудника:

• в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0)

• в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3)

В программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) 

Порядок отражения оплаты за время при призыве сотрудника на мобилизацию в программе различается в зависимости от кредита счета, на котором учитываются расходы на оплату – 70 или 73.

Пример 1: В бухгалтерском учете оплата за время мобилизации отражается по кредиту счета 70. Необходимо начислить оплату сотруднику по среднему заработку на период мобилизационных мероприятий.

Первоначально необходимо настроить вид начисления, после этого приступить к расчету и начислению оплаты за время мобилизации.

Настройка вида начисления

Для начисления оплаты за время мобилизации сотрудника необходимо создать новый вид начисления.

Шаг 1. В разделе Зарплата и кадры, в блоке Справочники и настройки открыть Настройки зарплаты, вкладка Расчет зарплаты - Начисления. Нажимаем кнопку Создать.

 

Шаг 2. Заполняем открывшеюся форму:

1. В поле Наименование заполните название вида начисления, в нашем примере - Оплата за время мобилизации.
2. В поле Код укажите код вида начисления (он должен быть уникальным).
3. В разделе НДФЛ установите переключатель в положение облагается и укажите код дохода с точки зрения налогообложения НДФЛ - 2000 "Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним" (п. 1 ст. 210 НК РФ).
4. В поле Категория дохода укажите Оплата труда (основная налоговая база).
5. В поле Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ можно указать, как это начисление следует включать в строки 110-113 формы 6-НДФЛ. По умолчанию указано, что такой доход будет включен в строки 110 и 112 расчета. Данные в строке можно изменить, если вы считаете, что этот доход должен отражаться в расчете в других строках, а не в тех, которые предлагает программа.
6. Флажок Доход в натуральной форме установите, если начисление не выплачивается сотрудникам на руки. В нашем примере флажок устанавливать не нужно.
7. В разделе Страховые взносы выберите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов. В нашем примере выберите Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ, ч. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
8. В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ установите переключатель в положение учитывается в расходах на оплату труда по статье и выберите вид расходов пп.6, ст.255 НК РФ.
9. В разделе Отражение в бухгалтерском учете в поле Способ отражения укажите способ отражения начисления в бухгалтерском учете для формирования проводок по начислению. Значение выберите из справочника Способы учета зарплаты (раздел Зарплата и кадры - Настройки зарплаты - раздел Отражение в учете - ссылка Способы учета зарплаты). Если соответствующий способ отражения в справочнике отсутствует, то его необходимо создать. В данном справочнике задается только счет дебета (счет учета расходов по заработной плате). Данное поле следует заполнять лишь в том случае, если начисление отражается в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников организации.
   
10. В разделе Исполнительное производство в поле Вид дохода с 01.05.2022 г. укажите 1 – Заработная плата и иные доходы и иные доходы с ограничением взыскания.
11. Флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений "Районный коэффициент" и "Северная надбавка" устанавливается по умолчанию. При необходимости данный флажок может быть снят. В нашем примере флажок необходимо снять, т. к. средний заработок при начислении оплаты за время мобилизации изначально исчисляется с учетом районного коэффициента и северной надбавки.

После заполнения формы нажимаем кнопку Записать и закрыть.

Расчет и начисление оплаты за время мобилизации

Автоматический расчет оплаты времени при призыве сотрудника на мобилизацию в программе не поддерживается.

Согласно ч. 3 ст. 139 ТК РФ и п. 4 Положения № 922 расчет среднего заработка сотрудника (независимо от режима его работы) производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за сотрудником сохраняется средняя заработная плата.

Средний заработок сотрудника определяется умножением среднедневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.

Среднедневной заработок для оплаты за время мобилизации исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетный период (включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с п. 15 Положения № 922), на количество фактически отработанных в этот период дней (п. 9 Положения № 922).

Начисление оплаты производится с помощью документа Начисление зарплаты (раздел Зарплата и кадры - Все начисления). В табличной части документа выделите сотрудника, которому начисляется оплата, по кнопке Начислить выберите из списка созданный ранее вид начисления Оплата за время мобилизации, в появившемся окне укажите сумму оплаты и нажмите на кнопку ОК.

Или в колонке Начислено нажмите на ссылку, в табличной части Начисления нажмите на кнопку Добавить и заполните строку Начисление.

Для просмотра результата проведения документа нажмите на кнопку Показать проводки и другие движения документа  .

Пример 2: В бухгалтерском учете оплата за время мобилизации отражается по кредиту счета 73. Необходимо начислить оплату сотруднику по среднему заработку на период мобилизационных мероприятий.

Необходимо выполнить следующие действия:

• Начисление оплаты за время мобилизации, удержанного НДФЛ и страховых взносов.
• Отражение в учете НДФЛ оплаты за время мобилизации, исчисленного и удержанного налога.
• Отражение в учете по страховым оплаты за время мобилизации, исчисленных страховых взносов.

Начисление оплаты за время мобилизации, удержанного НДФЛ и страховых взносов

Данная операция выполняется с помощью документа Операция (раздел Операции - Операции, введенные вручную - кнопка Создать - Операция).

При заполнении документа указываются проводки:

• Дт 91.02 Кт 73.03 - начислена оплата за время мобилизации (расчет см. в вышерассмотренном примере).
• Дт 91.02 Кт 68.01 - сумма удержанного НДФЛ с оплаты.
• Дт 91.02 Кт 69.01 - начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
• Дт 91.02 Кт 69.03.1 - начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
• Дт 91.02 Кт 69.02.7 - начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
• Дт 91.02 Кт 69.11 - начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несч. случаев и проф. заболеваний.

Отражение в учете НДФЛ оплаты за время мобилизации, исчисленного и удержанного налога

Для данной операции предусмотрен документ Операция учета НДФЛ (раздел Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ). Документ вводится отдельно на каждое физическое лицо (указывается в шапке документа в поле Сотрудник).

1. В поле Дата операции укажите дату выплаты оплаты за время мобилизации. В нашем примере – 30.09.2022.
2. На закладе Доходы в табличной части документа регистрируется сумма полученного дохода. Для этого нажмите на кнопку Добавить и укажите:
• в колонке Дата получения дохода – дату фактического получения дохода. В нашем примере – 30.09.2022;
• в колонке Код дохода – код 2000 "Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним";
• в колонке Вид дохода – Оплата труда (основная налоговая база);
• в колонке Сумма дохода - сумма оплаты. В нашем примере – 60 000 руб.;
• в поле Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ укажите, как это начисление следует включать в строки 110-113 формы 6-НДФЛ. По умолчанию указано, что такой доход будет включен в строки 110 и 112 расчета. Данные в строке можно изменить, если вы считаете, что этот доход должен отражаться в расчете в других строках, а не в тех, которые предлагает программа.


3. На закладке Исчислено по 13 % (30 %) кроме дивидендов в табличной части регистрируется сумма исчисленного налога. Для этого нажмите на кнопку Добавить и укажите:
• в колонке Дата получения дохода – дату фактического получения дохода. В нашем примере – 30.09.2022;
• в колонке Вид дохода – Оплата труда (основная налоговая база);
• в колонке Сумма – сумму исчисленного налога с дохода. Исчисленный НДФЛ составляет 7 800 руб.
4. На закладке Удержано по всем ставкам регистрируется сумма удержанного налога. Для этого нажмите на кнопку Добавить и укажите:в колонке Дата получения дохода – дату выплаты оплаты за время мобилизации. В нашем примере - 30.09.2022;

• в колонке Ставка налогообложения – 13 % (для нерезидента – 30 %);
• в колонке Ставка – ставку удержанного налога, в нашем примере – 13 %;
• в колонке Сумма – сумму удержанного налога - 7 800руб.;
• в колонке Срок перечисления – Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов);
• в колонке Код дохода – код дохода 2000 "Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним";
• в колонке Вид дохода – Оплата труда (основная налоговая база).

Нажимаем кнопку Провести и закрыть.

Отражение в учете по страховым оплаты за время мобилизации, исчисленных страховых взносов

Начисленные страховые взносы необходимо также зарегистрировать в учете по страховым взносам документом Операция учета взносов (раздел Зарплата и кадры - Операции учета взносов). Документ вводится на каждое физическое лицо в отдельности (указывается в шапке документа в поле Сотрудник).

1. На закладке Исчислено взносов укажите суммы ранее исчисленных страховых взносов с суммы оплаты за время мобилизации за месяц, указанный в поле Месяц расч. периода.
2. На закладке Сведения о доходах укажите сведения о доходе, полученного в месяце расчетного периода: 
• в колонке Вид дохода - Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами; 
• в колонке Сумма дохода - сумму оплаты за время мобилизации.

В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3)

Пример 1: Необходимо начислить оплату сотруднику по среднему заработку на период мобилизационных мероприятий.

Первоначально необходимо настроить вид начисления, после этого приступить к расчету и начислению оплаты за время мобилизации.

Настройка вида начисления

Для начисления оплаты за время мобилизации сотрудника необходимо создать новый вид начисления.

Шаг 1. В разделе Настройка открываем Начисления, далее нажимаем кнопку Создать.
Шаг 2. Заполняем открывшеюся форму:

1. В поле Наименование заполните название вида начисления, в нашем примере - Оплата за время мобилизации. В поле Код укажите код вида начисления (он должен быть уникальным).
   
   

   

2. На закладке Основное:
• в разделе Назначение и порядок расчета в поле Назначение начисления выберите значение Оплата времени сохраняемого среднего заработка, в поле Начисление выполняется – По отдельному документу. Такое начисление до окончательного расчета за месяц будет начисляться отдельным документом Отсутствие с сохранением оплаты;
• в поле Периодичность начисления укажите, нужно ли контролировать периодичность начисления и как;
• в разделе Расчет и показатели переключатель в положение Результат рассчитывается установлен по умолчанию. Формула расчета оплаты за время мобилизации заполняется автоматически. При необходимости можно отредактировать формулу по одноименной ссылке;
• в разделе Расчетный период среднего заработка переключатель в положение Стандартно, согласно трудовому законодательству установлен по умолчанию. Стандартный расчетный период для определения среднего заработка, сохраняемого за время мобилизации, составляет 12 календарных месяцев, предшествующих началу события. Если в коллективном договоре прописан иной расчетный период для определения среднего заработка, сохраняемого за время мобилизации, переключатель следует установить в положение В соответствии с коллективным договором и указать количество месяцев расчетного периода.

  

3. На закладке Учет времени:
• в разделе Используемое время переключатель по умолчанию установлен в положение Целодневное неотработанное время и командировки;
• в разделе Обозначения в учете времени и стажах в поле Вид времени выберите необходимый вид времени из справочника Виды использования рабочего времени (раздел Настройка – Виды рабочего времени). В нашем примере - Выполнение государственных обязанностей (в табеле учета рабочего времени дни за время мобилизации будут отражаться буквенным кодом "Г"). В поле Вид стажа ПФР выберите Исполнение государственных или общественных обязанностей. В СЗВ-СТАЖ период призыва сотрудника на мобилизацию будет отражаться кодом "ОБЩЕСТ" (постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п).








4. На закладке Зависимости настраивается возможность использования данного начисления при расчете других начислений и удержаний. В табличных частях отображаются начисления и удержания, в расчетную базу которых входит текущее начисление. При добавлении вида начисления в этот список текущее начисление попадает в список его базовых (на закладку Расчет базы этого вида начисления).
   






5. На закладке Приоритет укажите, какие начисления должны выполняться вместо текущего, или начисления, вместо которых выполняется текущее начисление. Как правило, эти таблицы заполняются программой автоматически по результатам анализа основных параметров начислений.







6. На закладке Средний заработок разделы Расчет оплаты отпусков, командировок и др. и Расчет пособий по социальному страхованию недоступны для редактирования для начисления с назначением Оплата времени сохраняемого среднего заработка, т. к. текущее начисление само рассчитывается по среднему заработку.







7. На закладке Налоги, взносы, бухучет:
• в разделе НДФЛ переключатель установлен по умолчанию в положение облагается и в поле код дохода указан код 2000 "Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним", с которым начисление учитывается при расчете НДФЛ, что соответствует данному начислению (п. 1 ст. 210 НК РФ);
• в поле Категория дохода укажите Оплата труда (основная налоговая база);
• в поле Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ можно указать, как это начисление следует включать в строки 110-113 формы 6-НДФЛ. По умолчанию указано, что такой доход будет включен в строки 110 и 112 расчета. Данные в строке можно изменить, если вы считаете, что этот доход должен отражаться в расчете в других строках, а не в тех, которые предлагает программа;
• в разделе Страховые взносы в поле Вид дохода по умолчанию указан вид дохода с точки зрения обложения страховыми взносами – Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами, что соответствует этому начислению (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ);
• в разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ переключатель установлен по умолчанию в положение учитывается в расходах на оплату труда по статье - пп. 6, ст. 255 НК РФ;
• в разделе Бухгалтерский учет переключатель по умолчанию установлен в положение По настройкам сотрудника (способ отражения указывается в форме, вызываемой по ссылке Выплаты, учет затрат из карточки сотрудника (раздел Кадры – Сотрудники). Устанавливать переключатель в положение Как задано для начисления следует только тогда, когда начисление отражается в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников;
• в разделе Исполнительное производство в поле Вид дохода с 1 мая 2022 г. укажите 1 – Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания.



8. На закладке Описание в поле Краткое наименование можно задать краткое наименование начисления. Оно будет выводиться в различных отчетах по начислениям. На этой же закладке также можно заполнить произвольное описание начисления для справки. Далее нажимаем кнопку Записать и закрыть.





Расчет и начисление оплаты за время мобилизации

Начисление оплаты за время мобилизации производится с помощью документа Отсутствие с сохранением оплаты.

Шаг 1. В разделе Зарплата – Все начисления нажимаем кнопка Создать и из списка выбираем документ Отсутствие с сохранением оплаты.



Шаг 2. Заполняем открывшеюся форму:

1. В поле Месяц указывается месяц начисления (по умолчанию – текущий месяц). Поле Организация заполняется по умолчанию. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, необходимо выбрать ту организацию, сотруднику которой производится оплата. В поле Дата укажите дату регистрации документа в информационной базе. В поле Сотрудник выберите сотрудника организации, которому этим документом рассчитывается сохраняемый заработок.

   

2. На закладке Главное:
• поле Вид отсутствия выберите вид времени из справочника Виды использования рабочего времени (раздел Настройка – Виды рабочего времени) для обозначения времени отсутствия в табеле учета рабочего времени и в аналитических отчетах по отсутствиям сотрудников, а также для определения, каким именно начислением оно будет оплачено. В нашем примере выберите вид времени Выполнение государственных обязанностей); 
•  в полях Дата начала и Дата окончания укажите период оплачиваемого времени. При этом автоматически заполняется поле Дата начала периода сохранения заработка. На основании этой даты будет определяться расчетный период, за который будут собираться данные для расчета среднего заработка.



3. На закладке Оплата:
• флажок Учитывать МРОТ при оплате по среднему заработку установлен по умолчанию, если сотрудник работает на полную ставку и в графике работы не указан неполный рабочий день или неполная рабочая неделя (при необходимости его можно снять). При установленном флажке, если сумма оплаты, исчисленная из среднего заработка сотрудника, в расчете за полный месяц оказывается ниже федерального МРОТ, расчет оплаты производится исходя из МРОТ; 
• в поле Начисление уточните вид начисления, в нашем примере – Оплата за время мобилизации. В этом поле доступны для выбора виды начислений, у которых в настройках установлено назначение Оплата времени сохраняемого среднего заработка; 
• в поле Процент оплаты укажите процент сохраняемого среднего заработка. По умолчанию – 100%; 
• в разделе Начислено автоматически подсчитывается общая сумма оплаты за период мобилизации; 
• в поле Выплата укажите, когда планируется выплатить это начисление – С зарплатой, С авансом или В межрасчетный период. Поле Дата выплаты заполняется датой выплаты в зависимости от заполнения поля Выплата. Для автоматического заполнения поля Дата выплаты при выплате начисления вместе с зарплатой или вместе с авансом в настройках учетной политики организации (раздел Настройка – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Бухучет и выплата зарплаты) в разделе Дата выплаты зарплаты укажите дату выплаты зарплаты и аванса. При выплате начисления в межрасчетный период в поле Дата выплаты указывается по умолчанию дата, следующая за текущей датой компьютера. При необходимости планируемую дату выплаты можно изменить вручную; 
• раздел Удержано появляется, если данное начисление выплачивается в межрасчетный период или с авансом. Тогда рассчитывается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и прочие постоянные удержания, назначенные для сотрудника, которые учитываются при выплате. Подробнее о расчете НДФЛ и прочих удержаниях можно узнать по кнопке с зеленым карандашиком, она находится рядом с полем НДФЛ и Прочие удержания; 
• в разделе Средний заработок автоматически подсчитывается сумма среднедневного заработка по данным информационной базы на основании сведений фактических начислений за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за сотрудником сохранялась средняя заработная плата. Данные для расчета среднего заработка могут быть просмотрены/отредактированы по кнопке  Изменить данные расчета среднего заработка, при нажатии на которую открывается форма Ввод данных для расчета среднего заработка.

  

4. Для анализа результата начисления сформируйте печатную форму по расчету среднедневного заработка по кнопке Печать – Расчет среднего заработка или по кнопке Печать – Подробный расчет начислений.

   

5. Подробно ознакомиться с результатом начисления оплаты за время мобилизации можно на закладке Начислено (подробно). Если дни мобилизации приходятся на разные месяцы, то начисление в таблице разбивается по месяцам.

   

6. Если в документе установлена выплата начисления в межрасчетный период, то для удобства можно создать и заполнить ведомость на выплату непосредственно из документа по кнопке Выплатить. Также на основании данного отсутствия можно ввести документ Совмещение должностей для назначения доплаты другому сотруднику за исполнение обязанностей отсутствующего сотрудника. Ввод доступен, если в настройках расчета зарплаты (раздел Настройка – Расчет зарплаты – ссылка Настройка состава начислений и удержаний) на закладке Прочие начисления установлен флажок Совмещение, временное исполнение обязанностей.

7. На закладке Дополнительно в поле Счет, субконто при необходимости уточните способ отражения начисления в бухгалтерском учете.

   
   

8. По ссылке Подписи доступны поля для указания лиц, которые будут отражены в приказе о предоставлении нерабочего времени с сохранением среднего заработка. После завершения заполнения формы нажимаем кнопку Провести и закрыть.




В табеле учета рабочего времени (раздел Зарплата – Отчеты по зарплате – Табель учета рабочего времени (Т-13)) время мобилизации обозначается буквенным кодом Г.




Расчет НДФЛ (если начисление выплачивается не в межрасчетный период или с авансом) и страховых взносов за месяц производится при заполнении документа Начисление зарплаты и взносов (раздел Зарплата – Начисление зарплаты и взносов).

При синхронизации данных с бухгалтерской программой сумма оплаты за время мобилизации сотрудника отражается по дебету счета учета затрат (выбор счета зависит от вида деятельности, в рамках которой сотрудник выполняет трудовые функции) и по кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".

Если необходимо учитывать оплату за время мобилизации по кредиту счета 73, то при формировании результатов отражения в учете в документе Отражение зарплаты в бухучете (раздел Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете) для суммы начисления выберите статью расходов ПР (Прочие расчеты с персоналом) в колонке Статья расходов, что соответствует проводке по кредиту счета 73.03 "Расчеты по прочим операциям", которая будет сформирована в результате произведенной синхронизации с бухгалтерской программой.