Работодатели ежемесячно платят страховые взносы за работников. Читайте, что это такое, какие виды взносов существуют и какие изменения законодательства нужно учесть в 2025 году.
Суть страховых взносов
Страховые взносы — обязательные отчисления в бюджет, которые делают работодатели, нанимающие людей по трудовым договорам и договорам ГПХ (касается только физлиц, не относится к ИП и самозанятым). Эти деньги идут на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Четвертый вид страховых взносов — это так называемые взносы на травматизм. Они выплачиваются сотруднику, который получил травму или заболевание в процессе работы.
Таким образом, государство гарантирует работающим гражданам финансовую поддержку и защищенность на период болезни, производственной травмы, беременности, при выходе на пенсию. Эти суммы откладываются в «копилку» и используются только при наступлении соответствующего случая.
Какие выплаты облагаются взносами
Взносы исчисляются с зарплат, премий, отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск, материальной помощи свыше 4000 рублей в год на сотрудника. То есть это все выплаты, которые прописываются в трудовом договоре и договоре ГПХ.
Обратите внимание: работодатель платит за сотрудников НДФЛ и страховые взносы. НДФЛ исчисляется с заработной платы, взносы — с фонда оплаты труда (ФОТ) компании. ФОТ это совокупность всех выплат организации в пользу работников.
Обязанность по расчету и уплате взносов за сотрудников возлагается на компанию или ИП. Если речь идет про ИП без наемных работников, он платит страховые взносы за себя. В 2025 году эта сумма составляет 53 658 рублей. Самозанятые не обязаны платить взносы, но могут делать это по желанию.
Стоит обратить внимание, что взносы удерживаются далеко не со всех официальных выплат.
Выплаты, которые не облагаются взносами:
-
государственные пособия;
-
компенсационные выплаты (возмещение вреда здоровью, расходов на оплату жилья, ЖКХ, выплаты при увольнении и др.);
-
единовременная материальная помощь при стихийном бедствии, при рождении ребенка;
-
оплата профессионального обучения сотрудников.
Полный список таких выплат приводится в статье 422 НК РФ.
Уплата страховых взносов в 2025 году
Рассмотрим несколько важных нюансов.
Порядок уплаты
С 1 января 2023 года все взносы (кроме взносов на травматизм) платятся в составе ЕНП. Работодатели перечисляют общую сумму, которая затем распределяется по разным видам взносов.
Дата уплаты
Перечислять взносы нужно ежемесячно, в один день — не позже 28 числа.
Для взносов на травматизм дата в 2025 году осталась прежней: заплатить их нужно до 15 числа месяца.
Предельная база
Для работодателей была установлена единая предельная база, в зависимости от которой и определяется тариф взносов.
Предельная база – это максимальный годовой доход сотрудника, после достижения которого начинает действовать пониженный тариф. В 2025 году размер предельной базы составляет 2 759 000 рублей.
Тарифы страховых взносов
Размер страховых взносов зависит от предельной базы, о которой мы упомянули выше (не касается взносов на травматизм). Действуют единые тарифы:
-
30%, если остаетесь в пределах базы;
- 15,1%, если превысили базу.
Перечень застрахованных сотрудников
Страховые взносы платятся за всех работников, нанятых по трудовому договору. Кроме того, с 1 января 2023 года работодатели также платят взносы за внештатников (тех, кто сотрудничает с компанией по договорам ГПХ).
Страховые льготы
В 2025 году действуют льготы для некоторых категорий работодателей:
-
Тариф в размере 0% установлен для выплат в пользу членов экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов.
-
Аккредитованная IT-компания заплатит 7,6% взносов.
-
20% для благотворительных организаций на упрощенке.
-
14% для участников проекта «Сколково».
Полный перечень таких категорий можно найти в статье 427 НК РФ.
Иллюстрация от 8photo на freepik.com
