Некоторые меры по поддержке малого и среднего бизнеса, предоставленные государством в 2022 году, продолжат свое действие и в 2023. Прежде всего, речь идет о различных налоговых послаблениях для МСП, мораториев на проверки, а также кредитных каникулах. В этой статье расскажем, как в 2023 году можно будет воспользоваться данными инструментами.
Кредитные каникулы
До 31 марта 2023 года Правительством РФ планируется продление срока действия кредитных каникул. В случае принятия данного решения в постановление Правительства от 12.03.2022 № 352 будут внесены соответствующие изменения.
В рамках действия кредитных каникул субъекты малого и среднего бизнеса, а также физлица, у которых имеется открытый кредит или ипотека, могут уменьшить размер ежемесячного платежа, реструктуризировать долг либо отсрочить его погашение на срок до 6 месяцев.
Помимо этого, начиная с 28 сентября 2022 года право на кредитные каникулы предоставляется всем мобилизованным гражданам, в том числе ИП, а также членам их семей, если кредиты и займы получены до объявления мобилизации. Так, погашение долга можно приостановить до окончания прохождения военной службы.
Для того чтобы оформить кредитные каникулы достаточно обратиться в банк. Мобилизованным гражданам и членам их семей сделать это нужно не позднее 31 декабря 2023 года.
Льготное кредитование для МСП
В 2023 году будет действовать три программы льготного кредитования малого и среднего бизнеса, подготовленные Правительством при участии Центробанка и Корпорации МСП.
|
Программа льготного кредитования |
Кредитная ставка / размер займа |
Срок предоставления займа |
Срок действия программы |
На что можно использовать полученные средства |
Кому выдается кредит |
|
1. Объединенная программа льготного кредитования для МСП |
2,5-4% |
10 лет, льготный период распространяется на первые 5 лет |
3 года (Постановление Правительства от 16 августа 2022 года №1420) |
Перестройка и развитие производства (закупка оборудования, капитальный ремонт производственных помещений, запуск новых производств и т.п.) |
Компании, работающие в области обрабатывающего производства, логистики, переработки сельхозпродукции, а также гостиничный бизнес |
|
2. Программа стимулирования кредитования субъектов МСП |
от 3 млн до 1 млрд рублей, ставка по кредиту не должна превышать ключевую ставку, увеличенную на три процентных пункта |
До 3-х лет |
Проект разработан в 2022 году, на данный момент условия в стадии пересмотра и доработки |
· Строительство, реконструкция, модернизация или приобретение основных средств · Хозяйственные нужды предприятий (выплата зарплаты, закупка сырья) · Рефинансирование ранее открытых займов и кредитов · Иные цели для осуществления предпринимательской деятельности, в размере до 50 млн рублей. |
Предприятия, работающие в сфере обрабатывающего производства, транспортировки и хранения, а также гостиничного бизнеса и общественного питания |
|
3. Льготный кредит «1764» |
До 8,5% |
Зависит от цели кредита |
2023 год |
Приобретение, создание или пополнение ОС |
Предприятия, осуществляющие свою деятельность в сфере бытовых услуг и общепита, торговли, сельского хозяйства, обрабатывающего производства, строительства, транспортировки и хранения, утилизации отходов, производства и распределения электроэнергии, газа и воды, туризма, образования и здравоохранения |
Налогообложение имущества: льготы в 2023
Начиная с 1 января 2023 года, при расчете налога на имущество право на налоговый вычет получили участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Применение вычета будет производиться согласно положениям статьи 382.1 НК РФ. Также в 2023 году у налогоплательщиков появится возможность закрепить стоимость недвижимого имущества для исчисления налога на уровне 1 января 2022 года.
Полностью освобождаются от уплаты налога на прибыль компании и ИП, перешедшие на недавно введенный спецрежим АУСН. Исключения составляют объекты имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (для юр.лиц), и объекты торгово-офисного назначения, внесенные в перечень с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 10 статьи 378.2 НК (для ИП).
Изменения коснулись и транспортного налога: теперь его можно считать без повышающих коэффициентов (1,1 и 2 для легковых автомобилей стоимостью до 10 млн рублей).
Помимо этого, в 2023 году при расчете налога на прибыль организации могут не учитывать доход, возникший вследствие прощения долга иностранным кредитором.
Новое в учете курсовой разницы
Напомним, что с 2022 по 2024гг. положительные курсовые разницы определяются исключительно на дату прекращения или исполнения обязательств. С 2023 по 2024гг. отрицательные курсовые разницы будут определяться с применением таких же правил. Иными словами, теперь компании могут не отражать в своих доходах положительную курсовую разницу по задолженности покупателя на последний день месяца в случае, если курс на эту дату курс Центробанка вырос. В связи с этим на последний день месяца организации имеют право включать в расходы на УСН отрицательную курсовую разницу.
Нулевая ставка НДС для гостиничного бизнеса и туризма
В 2023 году продолжает свое действие программа по поддержке гостиничного бизнеса и туризма, согласно которой действующие организации данной сферы могут применять нулевую ставку НДС до 30 июня 2027 года, а планирующие открытие – в течение пяти лет с момента ввода в эксплуатацию. К объектам туриндустрии, которые могут воспользоваться данной льготой, относятся гостиницы, кемпинги, многофункциональные комплексы с номерным фондом гостиниц, развлекательные и спортивно-оздоровительные комплексы, конгресс-центры, горнолыжные трассы и горнолыжные комплексы, аквапарки и яхт-клубы. Для подтверждения права применение нулевой ставки НДС организации нужно представить в налоговую инспекцию следующие документы:
-
отчет о доходах от оказания услуг;
-
документ о вводе объекта в эксплуатацию;
-
договор аренды или на право управления туристическим объектом.
Упрощение возмещения НДС
В 2023 году возмещение НДС может осуществляться без банковской гарантии или поручительства в заявительном порядке. Размер возмещаемого НДС не должен превышать сумму налогов и взносов за предыдущий год. Данная льгота будет действовать до конца 2023 года.
Послабление валютного контроля
На 2023 год продлевается мораторий на валютные проверки бизнеса. Исключение составляют нарушения валютного законодательства в части ограничений, введенных Указом Президента от 28.02.2022 № 79. Помимо этого, резиденты РФ не будут привлекаться к административной ответственности в случае невозможности исполнения норм валютного законодательства из-за введенных санкций.
Изменились размеры штрафов за валютные нарушения: вместо 75-100% они будут составлять лишь 20-40% от незаконной операции. Также снижен штраф для экспортеров в случае нарушения требования о репатриации валютной выручки до 3-5% от незачисленной в срок суммы.
Кроме действующих послаблений в 2023 году планируется освобождение компаний от административной ответственности, даже когда сумма незачисленных средств превысит 100 млн.руб. (проекты Правительства РФ № 227639-8, № 227663-8).
Освобождение от плановых неналоговых проверок
До конца 2023 года продлен мораторий на плановые неналоговые проверки малого и среднего бизнеса, а также ИП. Так, до 31 декабря 2023 года отменяются проверки от МЧС, Роспотребнадзора, Роструда, Роскомнадзора, Ростехнадзора, Россельхознадзора, Росприроднадзора, Ространснадзора, Росстрандарта и Росавиации. Для аккредитованных IT-компаний мораторий распространяется на более длительный срок – до конца 2024 года, при этом от выездных налоговых проверок освобождение для них действует до 3 марта 2025 года.
Поддержка аккредитованных IT-компаний
В 2023 году продолжает работу программа по развитию отечественной IT-сферы, в рамках которой, помимо освобождения от проверок, для поддержки отрасли действуют следующие меры:
-
налоговые льготы
-
льготные ставки по кредитам для разработки и внедрения IT-решений
-
предоставление грантов
-
стимулирование и упрощение процедуры закупок ключевых IT-разработок
-
предоставление права отсрочки от военной службы для сотрудников
-
упрощение приема на работу иностранных граждан
-
помощь в улучшении жилищных условий отдельных сотрудников, повышения их заработной платы.
Отмена штрафов по контролируемым сделкам
Для компаний и ИП отменен штраф, размер которого составлял 40% по контролируемым сделкам. Данное нововведение относится к тем сделкам, доходы и расходы по которым признаются с 2022 по 2023 год, даже если сделки были заключены не по рыночной цене.
Уточненка с опозданием без штрафов
Согласно подп. 38 п. 10 ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, начиная с 2023 года организации и ИП не будут оштрафованы при сдаче уточненной налоговой декларации с опозданием в том случае, если на едином налоговом счете есть необходимые средства для уплаты налогов и пени.
Упрощенная система выдачи лицензий
До 1 марта 2023 года действует экспериментальная упрощенная система выдачи лицензий и разрешений: можно получить 185 видов лицензий, выдаваемых 39 федеральными органами власти. В программе участвуют различные министерства и ведомства. Получить лицензию можно через портал Госуслуг, оформив соответствующее заявление.
«Горячие линии» поддержки бизнеса
В каждом субъекте РФ работают «горячие линии» для малого и среднего бизнеса, где предприниматели могут проконсультироваться по различным вопросам ведения бизнеса: по мерам антикризисной поддержки, изменениям в законодательстве, по работе в условиях введенных санкций. Полный перечень номеров «горячих линий» можно найти на портале «Мой бизнес» на сайте Министерства экономического развития РФ.